旅游景区管理制度完整汇编(27)

2.6
资产的核算
2.6.1景区的资产是单位拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。
其中包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品）、固定资产、无形资产、递延资产等。
2.6.2
现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。
2.6.3
应收及预付款项按实际发生额记账，并按客户设置明细账，不提坏账准备金，坏账损失直接计入管理费用，待摊费用按受益期分摊。
2.6.4
存货按取得时的实际成本核算，发出时按全月加权平均法确定实际发出成本。
2.6.5
景区固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，景区固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，具体折旧年限见下页：
附：固定资产分类折旧年限表（参考）
一、房屋、建筑物类
1、房屋
(1)、营业用房
20～40
年
(2)、非营业用房35～45
年
(3)、简易房
5～10
年
2、建筑物
10～25
年
二、机器设备类
（1）、供电系统设备
15～20
年
（2）、机械设备
15～20
年
（3）、中央空调设备
10～20
年
（4）、通讯设备
8～10
年
（5）、洗涤设备
5～10
年
（6）、维修设备
10
年
（7）、厨房用具设备
5～10
年
（8）、电子计算机系统设备6～10
年
（9）、电梯
10
年
（10）、照片冲印设备
8～10
年
（11)、复印、打字设备3～8
年
（12）、其他机器设备10
年
三、交通运输工具类
1、客车
（1）、大型客车（33座以上）
30万公里
8～10
年
（2）、中型客车（32座以下）
30万公里
8～10
年
⑶、小轿车
20万公里
5～7
年
2、行李车
30万公里
7～8
年
3、货车50万公里

12
年
4、摩托车
15万公里
5
年
四、家具设备类
1、家具设备
⑴、营业用家具设备
5～8
年
⑵、办公用设备10～20年
2、地毯
⑴、纯毛地毯5～10年
⑵、混织地毯3～5
年
⑶、化纤地毯

3
年
3、电器及影视设备类
⑴、闭路电视播放设备

10
年
⑵、音响设备5
年
⑶、电视机
5
年
⑷、电冰箱
5
年
⑸、空调器柜式5
年
窗式3
年
⑻、电影放映机及幻灯机
10
年
⑼、照相机
10
年
⑽、其他电器设备5
年
五、文体娱乐设备类
1、高级乐器
10年
2、游乐场设备
5～10年
3、健身房设备
5～10年
4、其他设备类
⑴、工艺摆设
10年
⑵、消防设备
6年2.7
负债的核算
景区的负债是指单位所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。
其中包括：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付薪酬、预提费用、其他负债等。
2.7.1
银行借款按实际借入数记账，并按银行币种设置明细账。
2.7.2
应付及预收款项按实际发生数入账，并按客户设置明细账。
2.7.3
应交税金按税种设置明细科目。
2.7.4
预提费用包括土地租金、银行利息。
2.7.5
应付薪酬是核算员工薪酬的计提、分配、发放。
2.8
所有者权益的核算
景区所有者权益是单位投资人对景区净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。
2.9
损益的核算
景区损益核算包括收入、费用、利润的核算。
2.9.1
景区的收入是指单位在经营销售或提供劳务、服务等经营业务中实现的营业收入，包括门票销售收入和其他业务收入。
2.9.2
景区的费用是单位在生产经营过程中发生的各项耗费。
包括景区行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用、营业费用、财务费用，直接计入当期损益。
管理费用、财务费用按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。
2.9.3
利润是景区在一定期间的经营成果，包括主营业务收入、营业利润和营业外收支净额。
主营业务利润为主营业务收入减去主营业务成本、营业费用、主营业务税金的余额。
营业利润为主营业务利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。
利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。
利润净额为利润总额减去所得税后的余额。
2.10
会计报表
2.10.1
会计报表是反映单位财务状况和经营成果的书面文件。
其中包括：资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。
2.10.2
会计报表是登记完整、核对无误的账簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
2.11
景区会计制度随国家会计法规制度修改和景区实际情况需要进行修改。
3
内部制约制度
3.1
为了减少景区的经济损失、浪费，提高效益，特制定本制度。
3.2
任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。
3.3
会计管账、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管账（除现金、银行存款日记账外），不管物，不管已做账的记账凭证。
3.4
仓库保管人员管好财产、物资，包括各种材料、维修用零配件、五金材料及其他景区物资等。
3.5
发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款；付款时由会计审核发票后，经主管财务领导批准后付款。各种收、付款单据、发票，必须经主管财务领导签名后，才能进帐。
3.6
固定资产和大宗材料物资的采购要有经过批准的预算。购回后要通过仓库保管员验收入库，凭领料单出库。报账时要同时附上经批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记账、对账，如有不符，应查明原因，及时处理。
3.7
会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次账，并盘点库存现金。
3.8
仓库物资年终必须盘点一次，据以调整账务和年终成本核算。年中根据需要可以不定期盘点。4
现金管理制度
4.1
为加强对现金的管理和监督，保证现金安全和出纳人员做到有章可循，制定本制度。
4.2
为保证景区经营工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。
4.3
现金的使用，应能保证以下项目能及时支付：
4.3.1
本单位员工薪酬、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。
4.3.2
员工差旅费、客户的业务招待费。
4.3.3
驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。
4.3.4
员工工伤事故、生活困难和突发事件及临时借款。
4.3.5
景区各类设备所需的零配件及其他五金材料费。
4.3.6
景区负责人安排的其他小额开支。
4.4
除保证上述费用两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。
4.5
景区现金必须存放在财务室的保险柜内。发放薪酬的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外存放。
4.6
不准以收抵支，收支必须分开。
4.7
不准代其他单位收、付现金。
4.8
不准将景区账户借给他人使用。
4.9
不准以白条或不符合账务制度的凭证顶替库存现金。
4.10
不准私设小金库，不得脱离账务监督。
4.11
出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每天业务终了，应核对账、款是否相符，月终应与会计核对账与账、账与款是否相符，如有问题应及时查明原因调账。
4.12
财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行 …… 此处隐藏：3507字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……