酒店餐饮会计实务(13)

客房租金收入通常按天数分时段计算，自旅客人住客房之日起，至次日中午12时止，收取一天租金；至次日中午12时以后，傍晚6时以前止，加收半天租金；至次日早晨6时以后，则加收一天租金。酒店的客房业务是由总台办理的。总台通常设在酒店的大堂内，负责办理客房的预订、接待、入住登记、查询、退房、结账及营业日记簿的登记等工作。酒店的收款方式有先收款后住店以及先住店、定期或离店时结算收款两种方式，无论采用哪种方式收款两种方式，无论采用哪种方式收款，旅客住店，首先在总台登记“旅客住宿登记表”，第一联留存总台，第二联交服务员安排客房。

1.先收款后住店结算方式的核算

采用先收款后住店的结算方式核算客房收入，可采取相应的“营业日记簿”和“营业收入日报表”对旅客住店、离店进行记录，以此提高客房利用率。营业日记簿和营业收入日报表的格式分别如下表所示。

“营业日记簿”中“本日营业收入合计”栏中的数额，应与“预收房金”中“本日应收”栏的数额相等；“上日结存”栏中的数额为旅店截止至上日的结余预交款数额；“本日结存”＝“上日结存”＋“本日交付”一“本日应收”。

总台应在每日业务终了时，将“营业日记簿”各栏加计“本日合计数”。将收进库存现金和房金收据的存根与“本日交付”栏内数额相核对，并编制“营业收入日报表”，连同库存现金送交会计部门入账。 营业日记簿

2009年5月7日 住店 日期 月 日 本日营业收入 已住天数 房金 床 饮料 食品 合计 预收房金 上日 结存 本日 应收 本日 交付 备本日 注 结存 194 392 房号 姓名 101 马芳 5 5 2 200 6 206 400 206 周江 5 6 200 3 5 208 600 208 102 1 201 吴杰 5 4 250 250 750 250 徐峰 5 7 3 1000 202 301 张铭 5 5 2 150 3 158 300 158 5 王云 5 6 150 5 155 600 155 302 1

500

1000 142 445

合计 300 200

49900 22 000 22 000 52 000 22 500 20 400 出租客房间数：110间 空置客房间数：6间 记账：刘小度 审核：陈君 营业收入日报 2009年5月7日 营业收入 房金 加床 钦料 食品 其他 单人房 3 600 72 48 标准房 套房 合计 6 12 4000 000 184 44 116 36 6 080 预收房金 备注 上日结存 52 000 22 000 本日应收22 500 本日交付 20 400 300 其中：现金 16 400 200 信用卡签购单 4 000 合计 3 720 12 700 22 500 本日结存 49 900 长款： 短款： 出租客房间数：110间 空置客房间数：6间 收款人：朱文 交款人：陈君 制表：刘小芳

【例1】正保大酒店采用先收款后住宿的核算方式，收到总台交来库存现金等有关结算单据，并交来“营业收入日报表”仍以上表为例。

（1）根据“营业收入日报表”中“营业收入”栏的数额，作分录如下： 【答疑编号911050101：针对该题提问】 借：预收账款——预收房金 22500

贷：主营业务收入——房金 22000 ——饮料 300 ——食品 200

（2）信用卡结算手续费率为3?，根据“营业收人日报表”预收房金栏“本日交付”中各项目的数额，以及信用卡签购单、计汇单回单和进账单回单。作会计分录如下： 【答疑编号911050102：针对该题提问】 借：库存现金 16400

贷：预收账款——预收房金 16400 借：银行存款 3988 财务费用 12

贷：预收账款——预收房金 4000

“预收账款”是负债类账户，用以核算按规定向客户预收的款项。预收时，记入贷方；收入实现时，记入借方；余额在贷方，表示企业已经预收，而尚未为客户提供服务的款项。 2.先住店后结算方式的核算

采用先住店后结算的方式核算客房收入，可采用相应的“营业日记簿”，其格式（2009年6月10日）如下表所示。

住店 日房号 姓名 期 月 日 101 徐芳 王萍 102 6 6 7 3 2 8 备 注 已住天数 本日营业收入 结欠房金 房金 加床 饮料 食品 合计 上日 本日 本日 本日 结欠 应收 交付 结欠 185 190 180 185 370 5 10 190 180 180 555 370 201 张铭 李杰 202 301 张云 白青 302 6 6 6 6 9 1 5 5 8 2 1 9 250 250 1 10 260 025 250 250 260 250 1 0 285 300 5 305 305 300 10 310 300 310 600 400 605 310 合计 35 100 36 100 36 100 37 620 84 920 出租客房间数：144间 空置客房间数：12间 记账：刘小芳 审核：陈君

从上表中可看出与前表的不同之处在于：“上日结欠”代替“上日结存”，“上日结欠”栏中数额为截止到上日累计结欠房金的数额；“本日结欠”代替“本日结存”，“本日结欠”=“上日结欠”＋“本日应收”－“本日交付”。当天总台根据“营业日记簿”填列“营业收入日报表”与库存现金一并送交会计部门入账。

【例2】正保大酒店采用先住店后结算方式，客房2009年6月10日营业情况如上表所示，总台交来库存现金等有关结算单据，并报来“营业收入日报表”如下表所示。 营业收入日报表 2009年6月10日

营业收入 房金 加床 钦料 食品 其他 单人房 标准房 套房 5 400 80 70 7 22 500 200 400 120 250 80 7 400 合计 35 100 600 400 预收房金 上日结存 86 440 本日应收36 100 本日交付 37 620 其中：现金 31 620 信用卡签购单 支票 6 000 备注 合计 5 550 23 150 36 100 本日结存 84 920 长款： 短款： 出租客房间数：144间 空置客房间数：12间 收款人：李兴 交款人：洪江 制表：王君君 （1）根据“营业收入日报表”中“营业收入”栏的数额，作分录如下： 【答疑编号911050103：针对该题提问】 借：应收账款 36100

贷：主营业务收入——房金 35100 一一饮料 600 ——食品 400 （2）根据“营业收入日报表”中旅客“结欠房金”栏的“本日交付”各项目中的数额和进账单回单，作分录如下： 【答疑编号911050104：针对该题提问】 借：库存现金 31620 贷：应收账款 31620 借：银行存款 6000 贷：应收账款 6000

“应收账款”是资产类账户，用以核算企业销售商品、提供劳务等业务，应向消费者收取的款项。企业经营收入发生应收款项时，记入借方；企业收回应收账项及发生坏账损失时，记入贷方；余额在借方，表示企业尚未收回款项的数额。

（二）餐饮业务收入

1.餐饮业务销售货款结算方式

（1）柜台统一售票

顾客在用餐前先到账台购买专用的定额小票，其格式 …… 此处隐藏：3629字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……