中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理中心(4)

（2）附件内容应包括贷款期限、金额、利率、合同编号、贷款方名称、借款方名称等；

（3）合同要素若需要更改，合同签订双方应签章确认。 3.6.2常备借贷便利发放

业务概述：常备借贷便利（SLF）是人民银行以抵押方式向金融机构提供短期流动性支持的工具。

使用凭证：再贷款发放凭证（ACS专用） 影像审核内容 主件

（1）凭证影像应为再贷款发放凭证，凭证名称为“再贷款发放凭证”；

（2）应按规定加盖金融机构预留印鉴和人民银行审批部门公章，人民银行审批人、经办人应签章；

（3）凭证填写要素应与贷款合同内容一致（包括贷款期限、金额、利率、合同编号等）；

（4）应填写贷款用途。 附件

（1）凭证影像应为常备借贷便利合同，凭证名称为“附件”；

（2）附件内容应包括贷款期限、金额、利率、合同编号、贷款方名称、借款方名称等；

（3）合同要素若需要更改，合同签订双方应签章确认。 3.6.3再贷款展期

业务概述：将再贷款到期日延长，准许金融机构延期偿还再贷款（再贷款展期时不产生会计账务）。

使用凭证：再贷款展期处理单（营业网点自制） 影像审核内容 主件

（1）凭证影像应为再贷款展期处理单，凭证名称为“再贷款展期处理单”；

（2）再贷款展期处理单内容应包含以下要素：再贷款展期合同编号、展期起始日期、展期终止日期、展期利率、展期金额；

（3）会计主管应审签。

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附件

凭证影像应为再贷款展期合同（或再贷款展期通知书），凭证名称为“附件”。 3.6.4再贷款归还本金

业务概述：金融机构根据再贷款合同，归还再贷款本金。 使用凭证：再贷款还款凭证（ACS专用） 影像审核内容 主件

（1）凭证影像应为再贷款还款凭证，凭证名称为“再贷款还款凭证”；

（2）应按规定加盖金融机构预留印鉴； （3）应填写备注。 3.6.5再贷款还本主动扣收

业务概述：根据再贷款合同约定或政策规定的特殊情况（包括有权部门的审批），在金融机构再贷款到期（遇节假日顺延）时，人民银行主动从金融机构存款账户（或过渡户）扣款，归还再贷款。

使用凭证：转账凭证（ACS专用） 影像审核内容 主件

（1）凭证影像应为转账凭证，凭证名称为“转账凭证”； （2）会计主管应在凭证空白处（不影响切片录入和装订）审签。

3.6.6再贷款归还欠息

业务概述：金融机构主动向人民银行归还因头寸不足或再贷款转逾期产生的应收未收利息。

使用凭证：再贷款还款凭证（ACS专用） 影像审核内容 主件

（1）凭证影像应为再贷款还款凭证，凭证名称为“再贷款还款凭证”；

（2）应按规定加盖金融机构预留印鉴。 3.6.7再贷款欠息主动扣收

3.6.7.1再贷款欠息主动扣收-转账凭证

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业务概述：人民银行从金融机构存款账户上直接扣款，归还因头寸不足或再贷款转逾期产生的应收未收利息。

使用凭证：转账凭证（ACS专用） 影像审核内容 主件

（1）凭证影像应为转账凭证，凭证名称为“转账凭证”； （2）会计主管应在凭证空白处（不影响切片录入和装订）审签；

（3）付款人应为金融机构存款账户（或过渡户），收款人应为金融机构再贷款利息收入账户；待表内账务记账成功后，系统自动销记该金融机构的表外欠息户。

3.6.7.2再贷款欠息主动扣收-表外凭证（再贷款核销欠息）

业务概述：根据有权部门（会计财务、货币信贷）的政策文件，对再贷款产生的欠息进行核销。

使用凭证：表外凭证（ACS专用） 影像审核内容 主件

（1）凭证影像应为表外凭证，凭证名称为“表外凭证”； （2）会计主管应在凭证空白处（不影响切片录入和装订）审签。

附件

凭证影像应为再贷款核销有关政策文件（会计财务、货币信贷的批文）、核销清单等，凭证名称为“附件”。 3.6.8再贷款停息挂账

业务概述:根据有权单位（会计财务、货币信贷或银监、财政部门）的通知，从停息挂账日起不再计收再贷款的利息（罚息）及复利。

使用凭证：再贷款停息挂账申请单（营业网点自制） 影像审核内容 主件

（1）凭证影像应为再贷款停息挂账申请单，凭证名称为“再贷款停息挂账处理单”；

（2）停息挂账申请单日期应等于当前账务日期；

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（3）停息挂账日期应小于或等于停息挂账账务（申请）日期；

（4）再贷款停息挂账申请单应包括再贷款卡片编号、合同金额、未归还金额、合同编号、合同利率、停息挂账日及账号等信息；

（5）会计主管应审签。 附件

凭证影像应为再贷款停息挂账的依据资料，凭证名称为“附件”。

3.6.9再贷款账务调整

业务概述：再贷款业务发生金额错误、利率错误、账号错误、日期错误及其他错误时，对再贷款产生的账务、卡片进行调整。

使用凭证：再贷款业务调整申请单（ACS专用） 影像审核内容 主件

（1）凭证影像应为再贷款业务调整申请单，凭证名称为“再贷款业务调整申请单”；

（2）调整种类应勾选且唯一；

（3）应蓝字填写原业务流水号、错误日期、错误值、调整值；

（4）应填写调整说明；

（5）会计主管应在审批栏内签字。 附件

（1）如有附件，凭证名称应为“附件”；

（2）涉及政策性调整时，附件应含相关政策依据（会计财务、货币信贷部门提供的批文或核销清单）；

（3）账务调整种类选择“利率错误”时，附件应含相关调整说明或依据。 3.6.10再贷款核销

3.6.10.1再贷款核销本金

业务概述：相关部门通过支付系统、同城提入、柜台及跨营业网点转账划款至营业网点暂收账户，由营业网点按照

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货币信贷部门制定的再贷款核销通知，首先将核销资金贷记暂收账户后，再填制转账凭证冲减再贷款本金。

使用凭证：转账凭证（ACS专用） 影像审核内容 主件

（1）凭证影像应为转账凭证，凭证名称为“转账凭证”； （2）会计主管应在凭证空白处（不影响切片录入和装订）审签。

附件

再贷款核销本金清单可作为附件，凭证名称为“附件”。 3.6.10.2再贷款转待核销

业务概述：根据货币信贷部门出具的再贷款转入待核销通知，将再贷款本金转入指定的待核销账户。

再贷款核销账户只能在待核销科目下开设对应的普通资产户，此账户应不设臵卡片，不设臵计息参数。

使用凭证：转账凭证（ACS专用） 影像审核内容 主件

（1）凭证影像应为转账凭证，凭证名称为“转账凭证”； （2）会计主管应在凭证空白处（不影响切片录入和装订）审签；

（3）备注栏内应注明：根据XXX号文件，转待核销。 附件

货币信贷部门的相关文件可作为再贷款转待核销的附件，凭证名称为“附件”。

注：再贷款账户如果没有卡片，用普通转账业务办理再贷款核销本金、再贷款转待核销业务；如果再贷款账户有卡片，必须用再贷款相关业务办理。

3.7再贴现 3.7.1再贴现发放

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