中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理中心(3)

（4）应填写附加信息及用途。 附件

（1）本营业网点的普通转账业务，应以信汇凭证第三联作为第二联的附件，凭证名称为“附件”；

（2）跨营业网点的普通转账业务，应以信汇凭证第三、四联作为第二联的附件，凭证名称为“附件”。 3.3借记业务

业务概述:借记业务是指跨营业网点的，由收款营业网点发起的需他营业网点付款的系统内转账业务。包括上划损益、上划发行基金等。

使用凭证：转账凭证（ACS专用） 影像审核内容 主件

（1）凭证影像应为转账凭证，凭证名称为“转账凭证”； （2）会计主管应在凭证空白处（不影响切片录入和装订）审签。

附件

如有附件，凭证名称应为“附件”，若是上划损益、发行基金业务，附件应为会计财务部门、发行部门提供的相关依据。 3.4代理转汇

业务概述：代理转汇业务是一种应急业务，是在金融机构因突发事件无法进行资金汇划处理时，通过人民银行将资金划转至其他金融机构客户的汇划业务。本业务属于限制性业务，需经总行批准后发起。

使用凭证：代理转汇凭证（ACS专用） 影像审核内容 主件

（1）凭证影像应为代理转汇凭证，凭证名称为“代理转汇凭证”；

（2）应按规定加盖金融机构预留印鉴； （3）应填写附加信息及用途。

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附件

如有附件，凭证名称应为“附件”。 3.5通用账务调整

业务概述：通用账务调整是除再贷款、特种存款、计息资产、计息负债、重要空白凭证等之外的业务发生差错时，需要进行相应账务调整的一类特殊业务。（注：为加强风险防控，同一笔业务在ACS中只能办理一次账务调整）

使用凭证：账务调整凭证（ACS专用） 影像审核内容 主件

（1）凭证影像应为账务调整凭证，凭证名称为“账务调整凭证”；

（2）业务种类应勾选且唯一；

（3）会计主管应在主管审批栏签字。 附件

如有附件，凭证名称应为“附件”。 3.5.1冲正

业务概述：对本年已经记账成功属金额错误的表内账务进行冲销。

影像审核内容

（1）凭证上原业务流水号、原账务日期、借贷方账户户名及账号、借贷方金额项不能为空；

（2）借方账户名称、账号应填在第一栏，贷方账户名称、账号应填在第二栏；

（3）第一栏、第二栏小写金额及人民币符号“￥”应使用红字填写，其他要素均用蓝字填写。 3.5.2补记

业务概述：对本年漏记的表内账务进行补充记载，包括对本年错记的表内业务冲正以后，补记正确的表内业务。

影像审核内容

（1）凭证上原业务流水号项应为空、原账务日期、借贷方账户户名及账号、借贷方金额项不能为空，且原账务日期应小于当前账务日期；

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（2）借方账户名称、账号应填在第一栏，贷方账户名称、账号应填在第二栏；

（3）第一栏、第二栏小写金额及人民币符号“￥”应使用蓝字填写。 3.5.3冲正补记

业务概述：对本年记账串户的账务进行更正处理。 影像审核内容

（1）凭证上原业务流水号、原账务日期、冲正补记方账户户名、账号、金额项不能为空，且冲正方与补记方借贷方向、金额均应一致；凭证上填写的原业务流水号应为错误账务的流水号，原账务日期应为本年错账日期，冲正账户户名、账号、金额应与原错账业务一致，冲正方与补记方借贷方向、金额均一致；

（2）冲正账户名称、账号应填在第一栏，补记账户名称、账号应填在第二栏；

（3）第一栏冲正小写金额及人民币符号“￥”应使用红字填写，第二栏补记小写金额及人民币符号“￥”应使用蓝字填写，其他要素均用蓝字填写。 3.5.4红字记账

业务概述：用于冲减收入、支出等涉及损益账户的账务处理。

影像审核内容

（1）凭证上的原业务流水号和原账务日期可为空，账户的借贷方向相同，金额相同，两个账户不能同为损益账户；

（2）损益类账户（红字账户）名称、账号应填在第一栏，蓝字账户名称、账号应填在第二栏；

（3）红字账户小写金额及人民币符号“￥”应使用红字填写，蓝字账户小写金额及人民币符号“￥”应使用蓝字填写，其他要素均用蓝字填写。 3.5.5表外冲正

业务概述：对本年已经记账成功属金额错误的表外业务进行冲销。

影像审核内容

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（1）凭证上原业务流水号、原账务日期项不能为空、冲正的账户必须是表外账户、记账方向应勾选收或付；

（2）冲正的账户名称、账号应填写在凭证的第三栏； （3）第三栏小写金额及人民币符号“￥”应使用红字填写，其他要素均用蓝字填写。 3.5.6表外补记

业务概述：对本年漏记的表外业务进行补充记载，包括对本年错记的表外业务冲正以后，补记正确的表外业务。

影像审核内容

（1）凭证上原业务流水号应为空、原账务日期不能为空、补记的账户应是表外账户，记账方向应勾选收或付；

（2）补记的账户名称、账号应填写在凭证的第三栏； （3）第三栏小写金额及人民币符号“￥”应使用蓝字填写。

3.5.7蓝字反方

业务概述：对跨年的表内账务进行账务调整。 影像审核内容

（1）凭证上的原业务流水号应与原业务一致，原账务日期必须跨年；

（2）借方账户名称、账号应填在第一栏，贷方账户名称、账号应填在第二栏；

（3）第一栏、第二栏小写金额及人民币符号“￥”应使用蓝字填写。

通用账务调整凭证填写规范明细表

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业务种类 冲正 补记 冲正补记 红字记账 表外冲正 表外补记 蓝字反方 原业务流水号 √ 可以为空 √ 原账务日期 √ √ √ 第一栏 红字 蓝字 红字 第二栏 红字 蓝字 蓝字 第三栏 空 空 空 借/贷 上借下贷 上借下贷 借贷方向相同 借贷方向相同 空 收/付 空 空 空 可以为空 可以为空 红字 蓝字 空 空 收/付 收/付 空 √ √ 空 空 红字 空 √ √ 跨年 空 空 蓝字 空 √ 蓝字 蓝字 空 上借下贷 注：“√”为凭证必填要素。

3.6再贷款

3.6.1再贷款发放

业务概述：再贷款发放是人民银行向金融机构发放贷款。

使用凭证：再贷款发放凭证（ACS专用） 影像审核内容 主件

（1）凭证影像应为再贷款发放凭证，凭证名称为“再贷款发放凭证”；

（2）应按规定加盖金融机构预留印鉴和人民银行审批部门公章（县支行无货币信贷部门的，加盖单位公章），人民银行审批人、经办人应签章；

（3）凭证填写要素应与贷款合同内容一致（包括贷款期限、金额、利率、合同编号等）；

（4）应填写贷款用途。 附件

（1）凭证影像应为再贷款合同，凭证名称为“附件”；

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