企业所得税题库(8)

97、下列属于融资租赁的有（ ）

Ａ．在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方 Ｂ．租赁期为资产使用年限的大部分（７５％或以上） Ｃ．租赁期内租赁最低 付款额小于或基本等于租赁开始日资产的公允价值 Ｄ．租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值 98、纳税人发生的下列支出，不作为工资薪金支出的有（ ）

Ａ．职工生活困难补助 Ｂ． 独生子女补贴 Ｃ． 物价补贴 Ｄ． 各项劳动保护支出

99、下列各项中，符合企业所得税有关坏帐处理条件的有（ ）

Ａ．债务人被依法宣告破产、撤消，其剩余财产确实不足清偿的应收帐款 Ｂ．债务人逾期未履行偿债义务的应收帐款

Ｃ．债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收帐款

Ｄ．债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收帐款

100、下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有（ ） A、 销售折扣的折扣额 B、 与企业无关的担保支出

C、 折扣销售的折扣额（销售额与折扣额在同一张发票）

D、 回扣支出 101、某工业企业2002年利用国产设备技术改造投资额为200万元，当年应纳企业所得税为80万元（2001年企业所得税60万），2003年应纳企业所得税为130万元，则这两年的投资抵免税额处理分别为（ ）

A、 2002年抵免税额20万元，实纳所得税60万元 B、 2002年抵免税额40万元，实纳所得税40万元 C、 2003年抵免税额60万元，实纳所得税70万元 D、 2003年抵免税额70万元，实纳所得税60万元 102、下列关于弥补亏损的政策，表述不正确的有（ ） A、 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B、 投资方企业亏损，可用被投资企业分回利润弥补

C、 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 D、 查增的所得额可用于弥补以前年度亏损

103、企业所得税税前扣除规定中，有关关联企业的正确处理方法有（ ）

A、 纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50%，全部借款利息支出不得税前扣除 B、 关联方之间任何往来款项不提取坏帐准备

C、 关联方之间往来帐款不确认坏帐（法院裁决债务方破产除外） D、 关联方之间按独立企业业务往来收取价款或支付费用

104、清算所得，是指纳税人清算时的全部资产或者财产扣除下列哪些项目后的余额，超过实缴资本的部分（ ）。 A、清算费用 B、损失 C、负债 D、企业未分配利润 E、公益金和公积金 105、企业收取和交纳的各种价内外基金（资金、附加、收费），同时符合下列哪几项条件的，可以不征收企业所得税，并允许企业在计算缴纳企业所得税时做税前扣除（ ）。 A、 经国务院或财政部批准收取

B、 按规定纳入同级财政预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理 C、 根据当地实际情况，经县级人民政府批准收取 D、 由企业自行支配，但必须用于生产经营

106、金融保险企业收回的尚未核销的货款本息，其超过下列哪几部分后的余额，应计入应税收入，按规定计算缴纳企业所得税（ ）。 A、贷款本金 B、表内利息 C、表外利息

107、取消住房基金和住房周转金制度后，企业现有住房周转金余额（包括已出售职工住房净损益）如为负数，经批准后，可依次冲减下列哪些项目（ ）

A、公益金和盈余公积金 B、资本公积金 C、以后年度未分配利润 D、利润总额 108、下列表述不正确的有（ ）

A、企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入应收到该补贴收入年度的应纳税所得额。

B、企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税金，不并入利润征收企业所得税。

C、对企业减免或返还的流转税，不再征收企业所得税

D、事业单位获得的国家财政拨款，不征收企业所得税

109、纳税人的下列哪些事项一经确定，不得随意改变，如确需改变的，应在下一纳税年度开始前报主管税务机关批准。否则，对应纳税所得额造成影响的，税务机关有权调整（ ）。 A、成本计算方法 B、间接成本分配方法 C、存货计价方法

110、经有关部门批准实行工资总额与经济效益挂钩办法的企业，其工资发放在符合下列哪些条件时，在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ） A、 工资总额增长幅度低于经济效益的增长幅度 B、 经济效益的增长幅度低于工资总额增长幅度

C、 职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度

D、 劳动生产率增长幅度低于职工平均工资增长幅度

111、对下列哪些所得征收储蓄存款利息所得个人所得税（ ）

A、人民币储蓄存款利息 B、外币储蓄存款利息 C、个人银行结算帐户的存款自2003年9月1日起孳生的利息 D、企业股票分红

112、下列哪些按国家或省级地方政府规定的比例缴付的专项基金或资金存入银行个人帐户所取得的利息收入免征个人所得税。（ ）

A、住房公积金 B、医疗保险金 C、基本养老保险金 D、失业保险金

113、办理个人储蓄业务的储蓄机构，在下列哪些环节，应依法代扣代缴个人所得税税款。（ ）

A、向个人储户支付利息时 B、结息日 C、办理储蓄存款自动转存业务时 D、办理存款时 114、储蓄机构在办理教育储蓄业务时，应进行详细记录，以备税务机关查核，记录的内容应包括下列哪些项目（ ）

A、储户名称 B、证件名称及号码 C、储蓄金额 D、储蓄起止日期 E、利率、利息 115、下列关于储蓄存款利息所得个人所得税表述正确的有（ ）

A、对个人储户取得的异地托收储蓄存款利息所得，应由原开户行在结付其利息所得时代扣代缴个人所得税。但定期存款未到期，异地托收续存的，应由委托行在结付其利息所得时代扣代缴个人所得税。

B、个人储户取得通存通兑储蓄存款利息所得，应由代理行在结付其利息所得时代扣代缴个人所得税；代理行在兑付税后利息时，应向储户开具注明已扣税款的利息清单。 C、储蓄存款利息所得个人所得税以取得储蓄存款利息所得的个人为纳税义务人

D、储蓄存款利息所得个人所得税以办理结付个人储蓄存款利息的储蓄机构为扣缴义务人 116、下列关于教育储蓄表述不正确的有（ ）

A、 教育储蓄的对象（储户）为在校小学一年级（含一年级）以上的学生 B、 教育储蓄为活期或定期储蓄存款

C、 教育储蓄本金合计最高限额为2万元

D、 学校提供的每份正在接受非义务教育的学生身份证明可以享受多次优惠

117、自2000年11月1日起，外籍居民个人必须履行下列哪些手续之一，其储蓄存款利息

所得才可享受税收协定待遇。（ ）

A、按要求填报《外籍居民个人储蓄存款利息所得享受避免双重征税协定待遇申请表》 B、提供居民国税务主管当局签发的居民身份证明

C、按要求填报《外国居民享受避免双重征税协定待遇申请表》 D、提供护照

三、判断题（105道）

1. 企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。（ ） 2. 根据条例规定，纳税人发生的年度亏损，可以用以后年度的应纳税所得弥补，弥补期限为5年。对于在5年亏损弥补期间的某一年度或某几个年度当年实际经营又发生亏损的，应分别以各亏损年度后的第一年算起，连续5年弥补各自的亏损。 …… 此处隐藏：2587字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……