企业所得税题库(15)

根据所给资料回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）：

（1）按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为（ ）万元。 A．30 B．18 C．21 D．12

（2）按规定，计算应纳税所得额时准予扣除的计税工资标准为（ ）万元。 A．820 B．840 C．890 D．860

（3）按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的职工福利费、职工工会经费、职工教育

经费共计为（ ）万元。

A．155.75 B．145 C．125.25 D．147

（4）企业上年度应纳税所得额为（ ）万元。 A．72 B．51.25 C．76.25 D．85

（5）企业上年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。

A．25.16 B．16.91 C．23.76 D．28.05

6．某市化工企业为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，增值税税率为17%，消费税税率为30%，企业所得税税率为33%，化妆品全国平均成本利润率为 5%。2001年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元，应缴纳企业所得税额11.55元。经税务机关审查，发现企业在2001年11月份试制一批 成套化妆品发给本企业职工作福利、生产成本为6万元，无同类产品市场销售价格，企业的会计处理为： 借：应付福利费 60000

贷：产成品——成套化妆品 60000

按照规定，企业将自产应税产品用于非应税产品、职工福利、对外捐赠、无偿赠送他人等，都应视同对外销售处理按规定计算纳税，有同类产品市场销售价格的，按同类产品市场价格计税，没有同类产品市场价格的按组成计税价格计税。 根据所给资料回答下列问题：

（1）应补缴的增值税为（ ）元。

A．10200 B．15300 C．10710 D．15810 （2）应补缴的消费税为（ ）元。

A．27000 B．18900 C．18000 D．27900

（3）应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（ ）元。 A．3720 B．3420 C．2871 D．4230

（4）2001年度企业应纳税所得额为（ ）元。 A．350000 B．353000 C．348770 D．363000 （5）2001年度应缴纳企业所得税（ ）元。 A．115500 B．115094 C．116490 D．119790

7．某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，企业所得税税率为33%。2001年度按账面自行申报应纳税所得额200000元。经税务机关审查，企业在2001年8月份销售给某使用单位货物一批，开具普通发票，取得收入58500元，企业的会计处理为： 借：银行存款 58500 贷：其他应付款 58500 根据所给资料回答下列问题：

（1） 应补缴的增值税为（ ）元。

A．9945 B．8500 C．8800 D．8300

（2）应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（ ）元。 A．850 B．830 C．880 D．995

（3）2001年度应纳税所得额为（ ）元。 A．258500 B．250000 C．249150 D．249005 （4）2001年度应缴纳企业所得税额为（ ）元。 A．85305 B．82500 C．82171.65 D．82219.5

8．某城市一化工公司为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2001年度有关生产、经营情况如下：

（1） 期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付

购货金额2400万元、增值税额 408万元，已验收入库；

（2） 生产领用外购化妆品2500万元，发生其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94万元；

（3） 批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售金额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入额2340万元；

（4） 2001年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为2000年2月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，在使用期内按10年期限计算摊销； （5） 发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元（其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元，该项目已经省级税务机关审核确认。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元）；

（6） 7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税额），10月取得保险公司赔款5万元；

（注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费附加征收率3%） 根据所给资料回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）2001年度应缴纳的增值税是（ ）万元。 A．962.20 B．957.10 C．955.20 D．961.10

（2）2001年度应缴纳的消费税额是（ ）万元。 A．2400 B．2502 C．1640 D．1650

（3）应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加是（ ）万元。 A．266.21 B．261.21 C．268.21 D．258.21

（4）销售化妆品和销售商标权应扣除的成本是（ ）万元。

A．3102 B．3152 C．3100 D．3178

（5）2001年度该公司应缴纳的企业所得税是（ ）万元。 A．332.14 B．332.12 C．329.12 D．316.60 9．某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业，2003年底纳税申报时有关资料如下： （1） 改组过程中，对资产进行评估，固定资产增值500万元，流动资产增值300万元，当年就增值部分计提的折旧金额为100万元，当期生产产品（产品对外销售）领用的流动资产增值部分金额为80万元；

（2） 2003年2月份公司接受价值为30万元的生产设备捐赠；

（3） 公司在建工程发生试运行收入10万元，已冲减在建工程成本； （4） 全年发生业务招待费16万元，已全额扣除；

（5） 公司当年产品销售收入为3500万元，共实现税前利润500万元；

（6） 公司在A国设有一分支机构，年底从该机构分回利润60万元，A国所得税率为40%。 根据所给资料回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为（ ）万元。

A．800 B．180 C．500 D．80

（2）接受捐赠的生产设备应计入企业应纳税所得额的数额为（ ）万元。 A．30 B．25 C．23 D．28

（3）该公司当年境内收入应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A．191.83 B．233.08 C．201.73 D．238.43

（4）公司当年从境外取得的收益应补缴的税款为（ ）万元。 A．-7 B．33 C．7 D．0

10．某公司2002年度有关资料如下：