企业所得税题库(4)

B． 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额 C． 在企业整体资产置换交易中，如作为资产置换交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值不超过25%，经税务机关审核确认，资产置换双方均不确认资产转让的所得或损失 D． 纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

8．企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳 税申报时，应将有关核算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时应予以调整，其调整方法是（ ）。

A．按增值调整 B．据实逐年调整 C．按评估调整 D．综合调整 9．按照企业所得税应税收入的规定，下列各项中表述正确的有（ ）。

A． 对企业购买股票、债券（国库债券除外）等有价证券所取得的收入和其他收入，应并入企业应税收入总额

B． 企业在建工程发生的试运行收入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建工程成本 C． 企业根据国家规定按工资总额一定比例为本企业职工缴纳的住房公积金，可在税前扣除 D． 销售货物给购货方的折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算收入

10．计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有（ ）。

A． 基本工资 B．浮动工资 C．各种奖金 D．股息收入

11．纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出，资本性支出不得在发生当期直接扣除。因此，费用在税前扣除应遵循的原则有（ ）。 A． 配比原则 B．相关性原则 C．确定性原则 D．合理性原则 E权责发生制原则 12．借款费用是纳税人为了生产经营活动的需要而承担的与借入资金相关的利息费用。其包括的范围有（ ）。

A． 长期、短期借款的利息 B．与债券相关的折价或溢价的摊销 C．安排借款时发生的辅助费用的摊销 D．支付购买大型设备的借款利息 E． 与借入资金有关，作为利息费用调整额的外币借款所产生的差额 13．计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（ ）。 A． 按规定上交保险公司的保险费 B．向劳动部门上交的职工养老保险金

C．保险公司给予纳税人的无赔款优待 D．为特定职工交付人身安全保险费 14．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有（ ）。 A． 经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资租赁方式发生的租赁费

C．租赁方支付的手续费 D．安装交付使用后支付的利息

15．下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有（ ）。 A． 企业缴纳的增值税 B．转让固定资产发生的费用

C．经营性租赁方式租入固定资产发生的费用D．融资性租赁方式租入固定资产发生的费用 16．纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。符合融资租赁固定资产的条件有（ ）。

A． 在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方

B． 经营性租赁方式租入的固定资产时间在一年以上

C． 租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值 D． 租赁期为资产使用年限的大部分（75%或以上）

17． 下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（ ）。 A． 违法经营的罚款和被没收财物的损失 B． 为促销商 品发生的广告性支出 C． 遭受自然灾害有赔偿的部分 D． 销售货物给购货方的回扣支出

18． 按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有（ ）。 A． 固定资产 B．流动资产 C．无形资产 D．递延资产 19．按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的（ ）。 A． 纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除 B． 纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除

C． 企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费 D． 长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金）不得扣除 20． 下列固定资产项目中，当期可提取折旧的是（ ）。

A． 未使用的房屋、建筑物 B．季节性停用的修理停用的机器设备 C．融资性租出的固定资产 D．经营性租出的固定资产

21．下列所得，根据企业所得税法规定，属于工资、薪金范围的包括（ ） A、雇员向受雇企业投资分配的股息收入 B、雇员调动工作取得的旅费和安家费 C、雇员离退休、退职待遇的各项支出 D、雇员取得的奖金、津贴、补贴 E、雇员取得的加班工资和年终加薪

22．下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（ ）。 A． 企业之间相互拆借的利息支出 B．建造、购置固定资产的利息支出

C．向金融机构借款的利息支出D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出

23、纳税人为雇员缴纳的下列保险金，准予从税前扣除的有（ ） A、向商业保险机构投保的人寿保险

B、按国家规定向有关部门缴纳的基本养老保险

C、按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险

D、按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充医疗保险 E、按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的补充医疗保险 24．流动资产的税务处理中，纳税人的存货计价方法有（ ）。

A． 先进先出法 B．双倍余额法 C．加权平均法 D．后进先出法

25．按照我国税法规定，只要构成下列条件之一的，就被认定为关联企业或有关联关系的企业，这些条件有（ ）。

A． 在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系 B． 直接或间接地同为第三者拥有或者控制 C． 存在着直接的业务往来关系 D． 其他在利益上相关联的关系