企业所得税题库(13)

22． 下表是某企业10年盈亏情况。假设该企业一直执行5年亏损弥补期，请分步说明如何弥补亏损并计算企业10年内应纳所得税总额（税率33%） 单位：万元

年 度 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000

获利情况 90 -60 -80 -30 50 10 30 30 80 120

23． 某私营企业2000年度生产、经营收入总额为260000元，财产转让收入56000元，其他收入50000元；在生产、经营期间，向银行借款的实际利息支出为86000元。请计算该企业在该年度内应缴纳多少所得税税款。

24． 某企业2000年度在中国境内实现的应纳税所得额为3000万元。该企业在甲、乙两国设有分支机构，甲国分支机构当年应纳税所得额为800万元， 其中生产经营所得为600万元，甲国规定税率为40%，特许权使用费所得为200万元，甲国规定的税率为20%；乙国分支机构当年应纳税所得额为500万 元，其中生产经营所得为300万元，乙国规定的税率为30%，租金所得为200万元，乙国规定的税率为15%。请根据上述资料计算该企业2000年度境内 外所得汇总缴纳的所得税税额（该个企业适用税率为33%）。

25． 某国有企业有职工500人，全年发放职工工资总额为600万元，企业当年实际提取的的职工工会经费为12万元，教育经费9万元，福利费84万元。在年终计算全年应纳税所得

额时，请对上述各项支出按税法规定予以调整（计税工资标准为每月人均800元）。 26． 某国有企业2000年实现产品销售利润1200万元，其它业务利润80万元，按照税法规定，其成本、工资、费用等在计算所得税时应调减480万 元。该企业在某国有一分支机构，其应纳税所得额为300万元，已在所在国缴纳所得税75万元。请计算该国有企业2000年度应缴纳多少所得税税款。

27． 某集体企业在2000年境内经营应纳税所得额为800万元，其在国外的分公司获得应纳税所得额为200万元，已在所在国缴纳了所得税税款70万元。计算该企业2000年度应纳的所得税税款。

28． 某企业按照法律及其章程规定于2000年5月宣布进行清算，通过清算机构的清理，该企业现有各类变现收入180万元，发生清理费用12万元，企业 有以前年度未分配处润5万元，各项基金15万元，该企业注册资本120万元，实缴资本100万元。请计算该企业的清算所得及应缴纳的所得税。

29． 某企业2000年会计核算确定的利润总额为2000万元，本年企业实际发放的工资总额为300万元，并相应提取了工会经费、教育经费和职工福利费 52.5万元，但该企业核定的当年计税工资为200万元，该企业适用所得税税率为33%。请计算该企业2000年度应缴纳的企业所得税税额。

30． 北京市某国有企业到深圳经济特区与某外国投资者合资兴办中外合资经营企业。2000年该国有企业从合资企业分得税后利润850万元。请计算该国有企业分回的税后利润需要补缴多少所得税税额？

31． 某企业2000年财务报告中利润总额为85万元，已计入营业外支出中有以下几个项目：（1）交通违章罚款0.4万元；（2）某大型义演赞助支出6 万元；（3）税收滞纳金1万元；（4）固定资产清理损失4万元；（5）向希望工程捐款20万元。假设无其它需纳税调整项目，请计算该企业当年应纳的企业所 得税是多少？

32． 甲公司于2001年12月被乙公司吸收合并，乙公司支付给甲公司的收购价款中包括：股权票面价值800万元；有价证券40万元，其他资产折价96 万元。合并时，甲公司净资产的公允价值为570万元，尚有1999年度和2000年度未弥补的亏损额80万元。合并后，乙公司净资产的公允价值为6500 万元。2002年度乙公司经税务机关核定，应纳税所得额为500万元。请计算乙公司2002年度应缴纳的企业所得税。（甲、乙两企业均适用企业所得税税率 33%）

33． 某企业在国内所得为1500000元，在甲、乙两国设有分支机构。若该企业本年度属于正常纳税年度。在甲国总所得折合人民币600000元，其中 租赁所得、特许权使用费所得为200000元，适用税率为20%，生产经营所得400000元，适用税率40%，在乙国总所得折合人民币30000元，其 中股息100000元，生产经营所得200000元，适用税率分别为10%、35%。试求（1）该企业在境外所得已纳所得税款；（2）准予从企业当年应纳 税额中扣除的数额。

34． 某工业企业2001年度发生销售收入10000000元，成本费用4500000元，转让无形资产收入100000元，对外投资收益300000 元，利息收入200000元（含国债利息收入50000元），固定资产盘盈收入15000元。该企业与被投资企业的企业所得税税率均为33%，计算该企业 2001年度应纳所得税额。

35． 税务人员在审查2001年某企业报表时发现，“财务费用”中利息支出为2400000元，计息本金为20000000元，其中，向职工集资 10000000元，年息20%，向某财务公司借款8000000元，年息15%，向某企业借款2000000元，用于在建工程，年息10%。当年银行一 年期借款利率为10%。该企业适用企业所得税税率为33%，请对此利息支出做出调整，并计算应补企业所得税。