企业所得税题库(12)

年6月30日归还1月1日向银行借款200万元（生产用款）的本息 210.8万元；当年8月31日归还2月1日向非金融机构借款100万元（生产用款）的本息105.15万元。除发生的利息费用外，其他项目不予考虑。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）当年允许在税前列支的利息费用为（ ）万元。 A．10.80 B．15.95 C．14.95 D．13.95 （2）当年应缴纳所得税额（ ）万元。

A．9.90 B．9.24 C．10.56 D．11.60

7．某公司上年度向税务机关申报应税所得额（会计利润）3万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额6500万元，全年实际支付业务招待费26.5万元。除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费用为（ ）万元。 A．22.50 B．21 C．26.50 D．19.50

（2）上年度应缴纳企业所得税额（ ）万元。 A．0.18 B．0.99 C．2.31 D．1.89

8．某市华南公司上年度经营情况为：全年实现销售收入总额为2000万元。准予扣除的成本为1600万元，费用250万元，损失20万元。公司全年共计缴纳增值税50万元、消费税50万元、城市维护建设税7万元、教育费附加3万元。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是（ ）万元。

A．50 B．60 C．110 D．107

（2）上年度应缴纳企业所得税额是（ ）万元。 A．26.40 B．22.10 C．31.35 D．23.10

9．某公司上年度境内取得应纳税所得额为100万元。取得境外甲分公司税后收益42万元，甲分公司已在境外缴纳了30%的企业所得税。取得境外乙分公司税后收益30万元，乙分公司已在境外缴纳了40%的企业所得税。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）境内、外所得总额应纳所得税额（ ）万元。 A．56.76 B．62.70 C．69.30 D．63.36

（2）甲分公司境外所得已纳税额的扣除额（ ）万元。 A．12.60 B．13.86 C．19.80 D．18

（3）乙分公司境外所得已纳税额的扣除额（ ）万元。 A．16.50 B．20 C．12 D．9.90

（4）境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额（ ）万元。 A．33.60 B．34.80 C．39.30 D．35.46

10．某酒厂经税务机关同意，本年度按上年度应纳税所得额的每月平均数进行预缴所得税，该企业上年度实际缴纳企业所得税24万元。本年度企业实现会计利润 为110万元，1到12月份已按上年度每月平均数预缴了企业所得税。经核定企业会计利润中含本年度取得的国债利息收入12万元，“营业外支出”账户中列支 有白酒的广告赞助费20万元，税收滞纳金2万元。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）该酒厂本年度应纳税所得额（ ）万元。 A．110 B．112 C．130 D．120

（2）年度企业所得税汇算清缴时，应补缴企业所得税（ ）万元。

A．18.90 B．15.60 C．12.96 D．12.30

11．某乡镇企业2000年度自行申报实现收入总额为150万元，应扣除的成本、费用、销售税金和损失共计158万元，全年亏损8万元。经注册税务师核定，在“管理费用”账户中列支有融资性租赁业务的租赁费用12万元、业务招待费用3.75万元。 根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）该乡镇企业2000年度应纳税所得税额为（ ）万元。 A．-8 B．4 C．6 D．7

（2）该乡镇企业2000年度应纳所得税额为（ ）万元。 A．0 B．1.70 C．1.78 D．1.98

12．某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，2003年度经某注册税务师核定，实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计 4810万元，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元（其中有非酒类广告性赞助20万元、非广告性赞助5万元、通过救灾委员会向灾区捐款 10万元）。 根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）该企业2003年度纳税调整前所得为（ ）万元。 A．5 B．20 C．30 D．40

（2）公益、救济性捐赠应扣除的限额为（ ）万元。 A．1.20 B．0.90 C．0.30 D．0.15 （3）全年应缴纳所得税（ ）万元。 A．12.80 B．9.60 C．2.98 D．3.20

13．某企业2000年度会计利润总额65.5万元，其中含从联营企业分回税后利润25.5万元。联营企业所得税税率为15%，企业的适用所得税税率为33%。无其他项目金额调整。 根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（ ）万元。 A．8.42 B．4.50 C．5.40 D．4.59

（2）该企业2000年共计应缴纳入库的企业所得税（ ）万元。

A．21.62 B．18.60 C．18.79 D．17.70

14．某生产企业经某注册税务师核定，上年度取得产品销售收入700万元，出租房屋取得租金收入50万元，从股份公司分得股息20万元，取得国债利息收入 25万元，固定资产盘盈18万元，教育费附加返还款4万元，其他收入6万元，产品销售成本500万元，销售费用50万元，财务费用30万元，管理费用80 万元，准予扣除的销售税金75万元，发生营业外支出30万元（其中包括违法经营被没收的财产损失8万元）。该企业与股份公司的企业所得税税率均为33%。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）该企业上年度应纳税所得额为（ ）万元。 A．21 B．41 C．46 D．29

（2）该企业上年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．13.53 B．9.57 C．15.18 D．6.93

15．某企业2001年开业，经税务机关核定，2001年经营亏损40万元，2002所经营亏损20万元。2003年产品销售收入2500万元，转让固定 资产收入50万元，国债利息收入20万元，金融债券利息收入15万元，产品销售成本2100万元，销售费用80万元，管理费用150万元，应扣除的税费 120万元，发生转让固定资产费用3万元，8月原材料发生非正常损失40万元（10月取得保险公司赔款10万元）。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）2003年度企业的应纳税所得额为（ ）万元。 A．85 B．22 C．95 D．82

（2）2003年度企业应缴纳所得税（ ）万元。 A．7.26 B．14.85 C．11.55 D．10.56

16．某企业因经营管理不善，无法继续生产经营下去，于2002年度11月份宣布破产并进行清算。经过清算，企业的存货可变现收入为500万元，固定资产 变现收入200万元，应付而未付的职工工资90万元，未交税金60万元，应偿还的其他债务为336万元，发生清算费用10万元，企业注册资本金200万 元。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）该企业进行清算时，清算所得为（ ）万元。 A．12 B．14 C．4 D．2

（2）该企业清算所得应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．4.62 B．3.96 C．0.66 D．1.08

17．某企业经注册税务师审核，2003年度实现销售收入为1600万元，产品销售成本1200万元，销售费用为80万元，财务费用30万元，管理费用为 140万元（其中含新产品、新技术的研究开发费用16万元，该项目已经省级税务机关审核确认，已知 …… 此处隐藏：3777字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……