企业所得税题库(16)

（1） 在该公司2002年度编报的损益表中，该公司全年产品销售收入900万元，产品销售成本600万元，产品销售费用40万元，产品销售锐金及附加8 万元，其他业务利润35万元，管理费用60万元，财务费用35万元，投资收益21万元，营业外收入8万元，营业外支出10万元；

（2） 其他业务收入——技术转让收入55万元，其中列有与技术转让无关的收入5万元；其他业务支出——技术转让支出20万元，其中列有与技术转让无关的支出2万元； （3） 投资收益——联营企业分回利润17万元（联营企业所得税税率为15%），国库券利息收入4万元；

（4） 公司2002年12月收回逾期包装物押金收入3万元，其中2万元转作盈余公积处理； （5） 购置固定资产费用10万元直接计入管理费用； （6） 该公司2001年亏损，亏损额为20万元； （7） 2002年该公司已预缴所得税12万元；

根据所给资料回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）公司就技术转让应缴纳的所得税额为（ ）万元。

A．0.66 B．9.9 C．10.56 D．0

（2）该公司当年的应纳税所得额不含联营分得利润为（ ）万元。 A．150 B．182 C．152 D．132

（3）公司从联营企业分回的利润应补缴的所得税额为（ ）万元。 A．3.6 B．6.6 C．0 D．6

（4）该公司当年底汇算清缴后应补缴的所得税额为（ ）万元。 A．63.24 B．41.76 C．46.71 D．41.43

11．某服装生产企业财务人中向其主管税务机关申报2002年度的生产经营情况如下： （1） 取得主营业务收入2500万元；

（2） 应扣除的主营业务成本1900万元，主营业务税金及附加93.5万元；

（3） 发生营业费用155万元，其中，广告费用60万元，经营性租赁费5万元，销售费用90万元；

（4） 发生管理费用268.1万元，其中：业务招待费14.5万元，坏账准备金1.2万元，短期投资跌价准备金2.4万元，其他管理费用195万元； （5） 发生财务费用58万元；

（6） 取得投资收益18万元，其中：国债利息收入12万元，确认甲股份公司投资损失19.5万元，分得乙股份公司投资收益25.5万元；

（7） 发生营业外支出20万元，其中：财产损失（已经税务机关审批）14万元（含转出的增值税进项税额），通过非营利团体向红十字事业捐赠6万元；

（8） 利润总额（应纳税所得额）24.9万元，企业所得税税率33%，已缴纳企业所得税8.217万元。

有关补充资料：

（1） 2002年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费50000元 （2） 2002年应收账款期末余额为1600000元。坏账准备金账户期初无余额，当年未发生坏账损失。

（3） 甲、乙股份公司的投资收益为投资所得，企业所得税税率均为15%。对甲股份公司的投资均采用权益法核算，对乙股份公司的投资均采用成本法核算。

根据所给资料和企业所得税有关规定，回答下列问题（小数点后保留两位）： （1）企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为（ ）万元。 A．50.50 B．52.50 C．62.50 D．65.50

（2）所得税前应扣除的业务招待费用为（ ）万元。 A．10.50 B．12.50 C．13.50 D．14.50

（3）当年所得税前应扣除的坏账准备金为（ ）万元。 A．1.20 B．1.10 C．1.00 D．0.80

（4）应补缴企业所得税的投资收益为（ ）万元。

A．30.00 B．36.00 C．40.00 D．42.00

（5）2002年度该企业应补缴入库的企业所得税为（ ）万元。

A．4.63 B．4.83 C．5.63 D．5.83

12．某邮电企业2001年取得营业收入2800万元，取得其他业务收入200万元。当年营业成本1500万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总 额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费12万元、职工福利费84万元、职工教育经费9万元（该公司有职工200人，计税工资标准为每月 800元），支付财产保险费和运输保险费共计15万元，用于办公楼建造支出200万元，支付业务招待费50万元，向贫困地区直接捐款20万元。 根据资料，请回答以下问题：

（1） 该企业允许扣除的计税工资总额为（ ）万元。 A．192 B．200 C．212 D.286

(2)按工资总额提取的三项经费可以扣除的 数额分别为( )万元. A．3.84 B．26.88 C．2.88 D.4.12 (3)业务招待费税前扣除数额为( )万元. A．6 B．7 C．12 D.23

(4)该企业全年应纳税所得额为( )万元.

A．1000 B．1200 C．1300 D.1117.4 (5)全年应纳所得税为( )万元.

A．330 B．363 C．412 D.368.742

13． 某服装生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2003年度销售产品10万件，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发 票取得价税合计1170万元，当期进项税额510万元，经计算当期应纳增值税340万元，应纳消费税500万元，应纳城建税58.8万元，教育费附加 25.2万元。当年应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元、业务宣传费35万元）；发生管理费用600万元 （其中业务招待费30万元、新产品研究开发费60万元，该项目已经省级税务机关确认，2002年研究开发费40万元）；营业外支出中直接向贫困地区捐款 20万元、人力不可抗拒因素损失资产（已经税务部门审核）15万元（当年获保险公司赔款5万元）；已记入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发 工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。请根据所得税法规和所给资料回答下列相关问题（当地月计税工资800元）

１、 下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有（） A、 向贫困地区的捐款 B、 业务宣传费和广告费

C、 实发工资和计算提取“三费” D、 新产品研究开发费 E、 人力不可抗拒的净损失

２、 计算应纳税所得额时，准予扣除的销售费用和管理费用（不包括工资）为（） A、 1000 B、990 C、970 D、958 3、计算应纳税所得额时，准予扣除的工资及附加“三费”为（）A、96 B、112.8 C、120 D、

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4、2003年该企业应纳税所得额为（ ） A、8 B、18 C、46.2 D、76.2 …… 此处隐藏：1016字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……