企业所得税题库(14)

36． 某食品公司为增值税一般纳税人，2002年经营情况如下：

（1） 产品销售收入1200万元，其他业务收入36万元。 （2） 增值税84万元，营业税1.8万元，城建税6万元。

（3） 销售成本700万元，销售费用240万元（其中广告费200万元，其他税前可扣除的销售费用40万元），管理费用120万元，支付其他单位借款利息30万元（超过银行年利率计算的利息10万元）。

（4） 营业外支出90万元，（其中被质检部门罚款2万元，向某商场店庆赞助3万元）。 请计算该企业2002年应纳企业所得税是多少。

37、甲企业从乙企业购入商品一批，价税合计23.4万元，款项尚未支付。因甲企业资金周转发生困难，无法按期偿还债务，经双方协商，乙企业同意减免甲企业5万元债务，余额用银行存款偿还。甲企业会计处理为： 借：应付帐款 234000 贷： 银行存款 184000 资本公积 50000

请分析说明该如何进行税务处理。

38、甲公司应付乙公司贷款24万元，因甲公司财务困难，无法偿付。经双方协商，甲公司以一批产品抵偿该笔债务。该批产品公允价值20万元，成本15万元，增值税税率17%。甲公司会计处理如下： 借：应付帐款 240000

贷：库存商品 15000

应交税金—应交增值税（销项税额） 3400 资本公积 5600。

请分析说明该如何进行税务处理。

39、甲公司应付乙公司贷款24万元，因甲公司财务困难，无法偿付。经双方协商，双方达成的债务重组协议内容如下：甲公司支付乙公司现金76000元，以 库存商品和债务转为资本方式偿还余额一部分，另一部分债务全部豁免。库存商品成本30000元，公允价值36000元；乙公司获得的股权的帐面价值为 120000元。甲公司会计处理如下： 借：应付帐款 240000 贷：银行存款 76000

库存商品 30000

应交税金—应交增值税（销项税金） 6120 股本 120000

资本公积—其他资本公积 7880 请分析说明该如何进行税务处理。

40、甲公司为增值税一般纳税人，2002年12月31日A产品的帐面成本为100万元，A产品的预计可变现净值为80万元，2003年12月31日A产 品预计可变现净值为70万元。2004年1月6日甲公司将A产品售出，A产品售价为70万元，货物已发出，货款已收到，以上售价均不含增值税。

（1）2002年12月31日甲公司A产品的可变现净值低于帐面成本20万元，应计提存货跌价准备20万元，帐务处理为：

借：管理费用—计提的存货跌价准备 200000 贷：存货跌价准备 200000

（2）2003年12月31日A产品市场价格继续下跌，2003年应计提存货跌价准备30万元，大于已计提的存货跌价准备（20万元），应补提存货跌价准备10万元，帐务处理为： 借：管理费用—计提的存货跌价准备 100000 贷：存货跌价准备 100000

（3）2004年1月6日产品销售时，应同时结转已计提的存货跌价准备，帐务处理为： 借：银行存款 819000

贷：主营业务收入 700000

应交税金—应交增值税119000 结转成本：

借：主营业务成本 1000000 贷：库存商品 1000000

借：存货跌价准备 300000

贷：管理费用—计提的存货跌价准备 300000 请分析说明该如何进行税务处理。 五、综合题（20道）

1．某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增植税30万元，缴纳消费 税、城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费为24万元），通过救灾委员会向灾区捐赠款 20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。 根据所给资料回答下列问题：

（1）全年应列支的业务招待费金额为（ ）万元。 A．12 B．18 C．21 D．24

（2）纳税调整前所得为（ ）万元。 A．166 B．156 C．133 D．103

（3）公益、救济性捐赠准予扣除的限额为（ ）万元。 A．6.98 B．5.98 C．4.98 D．3.99

（4）全年应纳税所得额为（ ）万元。

A．159.02 B．162.01 C．160.02 D．152.02 （5）全年应缴纳企业所得税为（ ）万元。

A．50.17 B．52.48 C．52.81 D．53.46

2．上年度某公司自行申报全年取得境内、外利润共计为1625万元，其中含A国税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元；含B国税后利润150万元，已在B国缴纳了所得税100万元。

根据所给资料回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）该公司境内生产、经营的应纳税所得额为（ ）万元。 A．1800 B．1550 C．1500 D．1250

（2）境内、外所得按税法计算的应纳税总额为（ ）万元。 A．412.5 B．495 C．511.5 D．594

（3）来源于A国所得境外已缴所得税抵免额为（ ）万元。 A．75 B．74.25 C．99 D．105

（4）来源于B国所得境外已缴所得税抵免额为（ ）万元。 A．100 B．82.5 C．80 D．75

（5）该公司当年实际应缴纳所得税为（ ）万元。

A．414 B．436.5 C．434 D．439

3．某企业上年度自行申报利润总额为80万元。经税务机关审核，申报的利润总额中含有上年度购买国库券利息收入20万元、从联营企业分回的税后利润38万 元。另外，“营业外支出”账户中列支有被工商管理部门的罚款支出5万元，支付非金融机构借款利息超标准3万元。该企业所得税税率33%，联营企业所得税税 率24%。

根据所给资料回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位，从联营企业分回的税后利润要求单独计算补税）： （1）该企业上年度应纳税所得额为（ ）万元。 A．88 B．80 C．50 D．30

（2）企业上年度生产、经营所得应缴纳企业所得税（不含联营企业分回利润）为（ ）万元。

A．9.90 B．16.50 C．26.40 D．29.04

（3）从联营企业分回的税后利润应并入应纳税所得额的数额为（ ）万元。 A．50 B．45 C．38 D．35

（4）从联营企业分回的税后利润应补缴所得税为（ ）万元。 A．4.05 B．4.50 C．3.15 D．3.42

（5）该企业上年度实际应缴纳入库的企业所得税为（ ）万元。 A．13.95 B．21 C．14.40 D．19.92

4．某企业全年取得销售收入总额为3000万元，取得租金收入45万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；无形资产受让、开发支出30万元，通过希望工程基金委员会向某地希望小学捐赠10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非酒类广告性赞助15万元。 根据所给资料回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有（ ）。 A． 无形资产受让、开发支出 B．非酒类广告性赞助 C．向某地希望小学捐赠 D．直接向某困难地区捐赠 （2）纳税调整前所得为（ ）万元。 A．250 B．215 C．220 D．185

（3）公益、救济性捐赠应扣除的限额为（ ）万元。 A．5.55 B．6.60 C．6.45 D．7.50

（4）该企业全年应纳税所得额为（ ）万元。 A．243.40 B．223.40 C．223.55 D．212.50 （5）该企业全年应缴纳企业所得税( )万元。

A．73.77 B．73.72 C．70.13 D．80.32 5．某企业有职工1000人，上年度实现销售收入总额6000万元，应扣除产品销售成 …… 此处隐藏：1686字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……