企业所得税题库

一、单选题（104道）

1． 下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ ）。 A．个人独资企业 B．集体企业 C．私营企业 D．其他经济组织

2． 下列各项所得中，属于生产、经营所得的是（ ）。 A．转让财产所得 B．利息、股息所得 C．邮电通信业所得 D．特许权使用费所得

3．下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是（ ）。 A． 民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业 B． 民航总局所属其他企业及其所办的联营企业 C． 铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位 D． 中国工商银行、中国银行、中国农业银行

4． 我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是（ ）。 A．15% B．18% C．27% D．33%

5．下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（ ）。 A．劳务服务收入 B．工业性作业收入

C．工程价款收入 D．非专利技术转让收入

6．现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率是（ ）。 A．15% B．18% C．27% D．33%

7．下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。

A．企业债券利息收入 B．外单位欠款付给的利息收入 C．购买国债的利息收入 D．银行存款利息收入

8．某国营企业2001年度取得应纳税所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。 A．3000 B．3600 C．5400 D．6600

9．下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。

A． 按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B． 国有资产产权转让净收益，按国家有关规定全额上交财政的 C． 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失 D． 企业出口货物所获得的增值税退税款

10．下列各项收人中，应计入企业应纳税所得额的是（ ）。

A． 企业在建工程发生的试运行收入 B．客户收取的可循环使用的包装物的押金收入 C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣

D．社会团体取得的各级政府资助

11．纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是（ ）。 A．确定性原则 B．权责发生制原则 C．相关性原则 D．配比性原则 12．下列职工中，应纳入计税工资总额的职工是（ ）。 A．企业浴室、理发室的职工 B．合同工和临时工

C．退休职工和下岗职工 D．幼儿园和托儿所职工

13．雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是（ ）。 A． 雇员调动工作的旅费和安家费收入 B．雇员离退休、退职待遇收入 C．独生子女补贴收入 D．年终加薪、加班工资收入

14．某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（ ）元。

A．4500 B．5400 C．8100 D．9900

15．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）。 A． 增值税 B．消费税 C．营业税 D．土地增值税

16．从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是（ ）。

A．10%以内 B．20%以内 C．30%以内 D．40%以内

17．纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是（ ）。 A．3% B．5% C．30% D．50%

18．某企业按季预缴所得税，其第一季度应纳税所得额为4万元，预缴的所得税额为（ ）万元。

A．0.72 B．1.32 C．14.85 D．1.65

19．纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（ ）。 A．2%、10%、3% B．5%、10%、3% C．2%、14%、1.5% D．5%、14%、1.5 20．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（ ）。

A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁方式发生的租赁费 C．承租方支付的手续费 D．安装交付使用后产生的借款利息

21．下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是（ ）。 A．转让固定资产发生的费用 B．支付的财产保险费 C．购、建固定资产的费用 D．生产经营过程中发生的广告费用

22．某企业当年年平均职工为100人，当地政府确定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（ ）万元。 A．12 B．80 C．92 D．96

23．某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（ ）万元。

A．36.75 B．33.6 C．32.55 D．30.72 24．纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（ ）。 A． 可以扣除 B．不准扣除 C．只能扣除本金 D．只能扣除利息

25．下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（ ）。 A． 资本性支出 B．无形资产开发未形成资产的部分 C．违法经营的罚款支出 D．各项税收滞纳金、罚款支出

26．下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是（ ）。 A． 向国家机关、事业单位的捐赠 B．向遭受自然灾害地区的捐赠

C．向红十字事业的捐赠 D．向贫困地区的捐赠 27．某企业2001年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为（ ）万元。 A．18 B．20 C．21 D．30

28．纳税人发生的广告费（粮食类白酒广告除外）支出，按规定可按销售（营业）收入的一

定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为（ ）。

A．1% B．2% C．3% D．5%

29．某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本为600万元，管理费用和财务费用共计200万元，上交增值税30万元，消费税、城市维护建设税和 教育费附加共计70万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额为（ ）万元。

A．6 B．3.6 C．3 D．2.7

30．企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是（ ）。 A． 纳税人按规定上交的职工养老保险和待业保险

B． 纳税人参加财产保险、运输保险等其他保险，按照规定交纳的保险费用 C． 纳税人按国家规定为特殊工种职工保险按规定支付的法定人身安全保险费 D． 纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

31．固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为（ ）。 A．5% B．7% C．8% D．10% 32．无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定的受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者 …… 此处隐藏：4055字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……