各税种纳税人比较难处理的会计涉税事项解答(7)

有差额的，则在下次申报退税时予以调整。运输发票由地税机关征管， 问：请问固定资产折旧完毕后转让时应否纳税?应如何办理手续?谢谢! 答： 一、纳税人销售除游艇、摩托车，应征消费税的汽车以外的固定资产，凡同时具备以下三个条件的，免征增值税：（一）属于企业固定资产目录所列货物；（二）企 业按固定资产管理，并确已使用过的货物，要求已计提折旧一年以上（含一年）；（三）销售价格不超过原值的货物。对于第三小点必须提供固定资产的原始入帐凭证，如不能提供合法凭证的，视为不能证明销售价格不超过原值。对不同时符合以上三个条件的，视为销售应税固定资产，按4%征收率减半征收增值税。办理减免 税审批资料包括：1、《税务登记证》副本；2、一式三份《出售固定资产和旧货减免税审批表》；3、固定资产目录原件及复印件；4、购进及销售当年固定资产明细帐原件及复印件；5、原购入时的原始凭证（发票等）原件及复印件；6、销售固定资产的售出发票原件及复印件；7、主管税务机关要求提供的其他资料。 二、若您企业销售属于应征消费税的汽车、游艇、摩托车，售价不超过原值的，销售方免征增值税；售价高于原值的，按4%征收率减半征收增值税。企业遗失购车发票不能提供原值依据的，按销售收入的4%征收率减半征收增值税。办理减免增值税手续的，应向二手车交易市场所在地基层税务分局（办税服务厅）提交以下资 料：（一）税务登记证副本；（二）原购车发票复印件，（复印件须加注“本复印件由我单位提供与原件相符”字样，并在复印件上加盖公章）；（三）机动车行驶证复印件；（四）《二手车销售减（免）税报备表》。 问：增值税发票开错，销方还是购方到税务机关提出《开具红字增值税

专用发票申请单》？

答： 根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理： （一）因专用发票抵扣联、发票联均无法 认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。 （二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专 用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。 （三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专 用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 （四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体 原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭

通知单开具红字专用发票。 请您企业根据上述规定处理。

问：我单位开错了增值税发票，去税务分局办理了申请，同意我单位开负数发票，我现在已开了增值税负数发票，我想问下，核销负数发票时要带哪些资料？有无规定时间内核销？我现在没开完发票，可不可以先核销负数发票？

答： 增值税专用发票的使用期限是2个月。税务机关供应发票是以旧供新。如您企业未到发票使用期限的，未使用完的发票可暂时不核销。一般纳税人办理增值税发票验 旧、交旧时需提交以下的资料：（ 1）《增 值税专用发票存根联明细表》（盖公章）（因税控机经过维修不能打印此表的，应提供发票记帐联或记帐联复印件及维修登记表）或未用完的空白发票。（ 2） 有作废发票的应提供作废发票清单，有开具负数发票的，还需提供对应蓝字发票原件或“开具红字增值税专用发票通知单”。（3）《发票统一领购簿》。

问：企业收齐单证时，产生出口退税额如何进行帐务处理，

答：生产企业出口货物结转当期免抵税额和应退税款时，会计分录如下：借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（免抵税额部分），借：应收补贴款——出口退税款（应退税额部分），贷：应交税金——应交增值税（出口退税）（免抵退税额） 。

问： 我公司用生产设备和另外一股东投资成立一新公司，当时我公司购入该生产设备时就是二手货，对方已经用了13个月，在我公司使用不到一年，用它做投资，协议 价没有超过我公司购入价，更没有超过新设备时的原值，该生产设备在我公司固定资产目录里作为固定资产管

理，若是我公司去税局代开票做固定资产清理是否要按 4%征收率减半征收增值税？

答：纳税人销售除游艇、摩托车，应征消费税的汽车以外的固定资产，凡同时具备以下几个条件的，免征增值税：属于企业固 定资产目录所列货物；企业按固定资产管理，并确已使用过的货物，要求已计提折旧一年以上（含一年）；销售价格不超过原值的货物。如不同时具备上述条件的，应按其销售收入依征收率4％减半征收增值税。因此，您企业使用的生产设备计提折旧时限不超过一年，现发生投资转让时，应按4%减半征收增值税，且企业自行 开具普通发票即可，不需到税务机关代开。

问：我公司有一张买机械的增值税专用发票,固定资产不能抵扣,但要不要网上认证?

答：根据《国家 税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发〔2003〕17号）规定，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。认证相符的防伪税控系统开具的增值税 专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则也不予抵扣进项税额。因此，您企业购进固定资产所取得的增值税专用发票不可以抵扣，可选择不进行认证。但建议纳税人进行认证且将其设置为永不抵扣，以避免比对异常。

问：我们厂是2007年7月20日购买的增值税专用发票，什么时候到税

局核销？怎么样核销？核销要带哪些证件和资料？

答： 增值税专用发票的使用期限为自购买发票之日起2个月。请您企业在发票使用期限内核销发票，如您企业核销发票时有未使用完的到期发票，在核销前可自行选择先 在开票系统中进行退票处理或先开具后作废处理方法。一般纳税人办理增值税专用发票验旧、交旧时需提交以下的资料： （1） 《增值税专用发票存根联明细表》（盖公章）（因税控机经过维修不能打印此表的，应提供发票记帐联或记帐联复印件及维修登记表）或未用完的空白发票。 （2） 有作废发票的应提供作废发票清单，有开具负数发票的，还需提供对应蓝字发票原件或“开具红字增值税专用发票通知单”。（3）《发票统一领购簿》。

问：我公司在2月8日购买普通发票,到期缴销日为8月7日,但我一时大意,忘记了缴销,在8月22日又开出壹张普通给客户,请问该如何处理? 答：1、若您司的普通发票已 …… 此处隐藏：1561字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……