各税种纳税人比较难处理的会计涉税事项解答(6)

抵扣进项税额。申报时提供铁路小件货物快运运单原件及复印件。我们已将一般纳税人发票抵扣的相关规定上传至网站，请您查阅 www.fs12366.gov.cn网站，点击“南海频道”——“南海办税指南”——“专题辅导”——“增值税一般纳税人进项税额抵扣规定 \材料

问： 我公司开发软件后为用户提供软件服务，用户只有使用权并不拥有软件的所有权（包括版权）。我司将软件安装在自己的网站或第三方提供的虚拟主机上，用户在需 要时候通过Inteenet访问、使用软件并支付使用费。用户实际购买的是软件的永久使用权和按要求或工作量收取的服务费用，现在客户要求我司开销售发票，我司能开吗？谢谢指教。 答：依据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》财税[2005]165号规定，纳税人销售软件产品并随同 销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。 对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。 如果用户实际购买的是软件的永久使用权和按要求或工作量收取的服务费用，不征收增值税 不能开具销售发票。有关营业税的开票问题请咨询地税部门。

问：现本厂每次购买发票的数量为10份，由于生产扩大，发票需求量增多，请问增加购发票的数量需办什么手续及资料，烦请尽快回复，谢谢！

答： 您企业变更购买增值税专用发票的种类、数量及购票方式应提交以下材料：（纳税人报送的资料复印件必须加盖公章，注明“与原件相符”

字样） （1） 《佛山市南海区国家税务局申请购买电脑版增值税专用发票审批表》（工业）； （2） 《商贸企业（非新办）申请购买增值税专用发票审批表》（商业）（一式伍份）； （3） 《变更税务行政许可申请表》（一式二份）； （4） 《发票统一领购簿》； （5） 税务登记证副本及复印件； （6） 经办人身份证明 （如属代理人办理受托事项时，应当出具有效身份证件和委托证明）。

问：我听说在抵扣进口增值税的时候首先要在完税凭证上盖上一个“几年几月申报扣税”的章，而这个章又跟盖普通进项增值税发票的章是不一样的，是用蓝色印泥的，请问一下刻这个章的规格多少啊？ 答：海关完税凭证申报抵扣所需提供其复印件，在复印前应先在原件右上角加盖“*年*月申报扣税”条形章，并按实际申报时间用中文大写数字填写年月。对此，税务机关没有规定具体的格式。

问：我是新开工业暂认定增值税一般纳税人企业，要多少万元年销售额才能达到正式认定，平时申报与正式认定有何区别

答： 暂认定期的工业企业一般纳税人，应在暂认定期满前30日内，或在暂认定期内累计销售额达到法定标准（100万元）的次月内提出正式认定申请。申请暂认定期 转正式认定需要提供以下资料： （1） 《增值税一般纳税人认定申请审核表》； （2） 企业书面申请报告； （3） 税务登记证副本。暂认定和正式认定的一般纳税人进行增值税申报是一致的。

问：普通发票验旧（缴销）时,要在防伪开票系统的哪一栏里打印已开票清单，再到税局里领新的普通发票呢？

答：纳税人已开具发票清单可在防伪税控系统—“报税处理”—“发票资料”内查找及打印。有关防伪税控系统的操作由税控系统维护中心进行咨询及培训。

问：我司是一般纳税人，使用一机多票系统。本月我司办税员到禅城区一分局交纸质报表时，前台工作人员要求我司从下月开始每月都要提供一份普通发票存根联表，即使未开具普通发票也要提供一份空白表。请问：这份《普通发票存根表》是什么表？？

答：纳税人在纳税申报时，无论您企业有否开具普通发票，都必须提交《普通发票存根联明细表》，并加盖公章。您可在税控系统内打印。 问： 有一运输单位开给我公司一张运输发票（盐步地税代开）,我公司申请抵扣时发现发票上我公司税号有误,于是将发票联与抵扣联一并退回,由于发票是7月所开, 现盐步地税要求我司到税所开具《进货退出或索取折让证明单》才能重新开具发票,请问,在网上哪里有相关表格下载?在哪里能拿到该表?具体办理时需什么手续?谢谢!

答：根据《国家税务总局关于加强对货物运输业税收征收管理的通知》（国税发明电[2003]53号）规定，运输单位向增值税一般纳税人 （以下简称“一般纳税人”）开具运输发票后, 发生退票的, 应按以下方法处理: （ 一 ）增值税一般纳税人在未付款并且未做帐处理的情况下, 须将发票原件退还运输单位, 运输单位收到后, 将该发票注明“作废”字样,作为扣减当期运输收入的凭证, 并重新开具运输发票送交一般纳税人； （ 二 ）一般纳税人已付款, 或款未付但已作帐务处理 , 运费发票的发票联无法退回的, 一般纳税人必须取得当地主管税务机关（ 国税 ）开

具的《进货退出或索取折让证明单》（以下简称“ 证明单 ”）送交运输单, 运输单位收到证明单后开具红字运输发票, 作为扣减当期运输收入的凭证, 同时将红字运输发票送交一般纳税人。一般纳税人收到红字发票后, 作为倒进项税额的凭证。因此，如您企业属于上述第（二）点的情况，需要根据《增值税专用发票使用规定》办理，即 原按规定开具《进货退回或索取折让证明单》转为开具《开具红字增值税专用发票通知单》。对于运输发票发生退票而申请《开具红字增值税专用发票通知单》需提供以下资料： 1 《开具红字增值税专用发票申请单》（加盖一般纳税人财务专用章）； 2 《税务登记证》（副本）原件及复印件； 3 经办人身份证明； 4 相关发票的发票联、抵扣联原件及复印件； 5 认证结果通知书复印件； 6 因开票有误购货方拒收专用发票的，销货方须在发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，同时提供由购买方出具写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料； 7 因开票有误等原因尚未将发票交付购买方的，销售方须在开具有误发票的次月内向生管税务机关填报申请单，同时提供写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

问：我是服装业一般纳税人的办税员，我想请问一下有关进口增值税发票认证的一些问题，进口增值税发票也要在网上认证吗？送纸质资料过去税所的时候都需要些什么资料？

答： 一、一般纳税人企业取得海关完税凭证抵扣不用网上认证，只需按规定到分局门前办理审核。二、一般纳税人在报送扣税凭证时，应根据取得的时间顺序，按单证种 类每25份装订一册，不足25份的按实

际份数装订，装订时使用《申报扣税凭证封面》，并按规定填写封面内容及加盖企业公章。（一）采取“进料加工”或“来料加工”的企业，海关按一定比例确定残次料件的数量并对残次料件及包装物征收进口环节增值税。主管税务机关在接收审核该部分海关完税凭证时，应要求纳税人 提供海关完税凭证的原件及复印件（原件审核相符后即时退还）、进料报关单复印件及加盖海关印章的“进料（来料）加工合同核销申请表”复印件。（二）采取 “一般贸易”方式进口货物的企业，主管税务机关在接收审核该部份海关完税凭证时，应要求纳税人提供海关完税凭证的原件及复印件（原件审核相符后即时退还） 和报关单的复印件；对有委托代理进口业务的企业，必须提供委托代理合同复印件；有自营进出口业务的商贸企业，必须提供进口合同复印件。

问：我公司出口一批货物给国外购货商,出口运费我司想以代收代付形式处理?请问符合出口运费代收代付的原则及账务上应如何处理?船公司的运费发 …… 此处隐藏：1648字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……