各税种纳税人比较难处理的会计涉税事项解答(10)

可为2年。因此，您公司购入的财务软件如 符合财税[2000]25号文件规定的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

问：请问已提完折旧的固定资产（机器设备）转让可照旧办理增值税免税吗？可一样照旧开普通发票给客户吗？还需要专管员下来看吗？ 答：若您司固定资产的折旧已提完，可不需到分局办理备案手续，您司可自行开具发票。由于免税货物不能开具增值税专用发票，因此，只能开具普通发票。

问：遗失发票领购簿后，要重新申领需要哪些手续和步骤？谢谢！ 答：您企业遗失《发票统一领购簿》需要提供以下资料向主管税务分局补领： （1） 申请补领《发票统一领购簿》的报告； （2） 税务登记证副本及复印件； （3） 经办人身份证及复印件（如属代理人办理受托事项时，应当出具有效身份证件和委托证明）。

问： 我公司是外资房地产企业，现想向银行贷款，如果贷款金额超过企业注册资本的50%部份的利息费用可以税前列支吗。还有想建议一下，是否可以多举办一些关于 内资和外资房地产行业的培训，加强我们对有关税法的正确理解，好象可以制作有关内资房地产和外资房地产的有关法规汇编等等，谢谢

答：一、根据《国 家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》（国税发[2004]80号），企业发生与生产经营有关的合理的借款利息，应当提供借款付息的证明文件，准予列支。企业对每次发生的对外借款，在报

送其年度所得税申报表时，应附送以下资料：1、借款利 率与签订借款合同时的一般商业贷款利率比较说明；2、注册资本投资到位的验资报告；3、如果企业从非关联银行金融机构借款的，可免于提供上述第1项所要求的资料。企业报送资料，凡不符合要求或者不能有效说明情况的，企业需要在限定的时间内重新提供。凡企业没有提供利率比较说明资料的，其利息支出在计算应纳 税所得额时不予扣除。凡企业发生的利息支出，高于当期一般商业利率计算的利息的，其高出的部分，不得在计算企业应纳税所得额时给予扣除。对注册资本投资不到位的企业所发生的借款利息，应严格按照《国家税务总局关于外商投资企业利息列支问题的批复》（国税函发〔1991〕326号）规定，投资者在规定期限内 未缴足其应缴资本额的外商投资企业，对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本与在规定期限内应缴资本的差额应计付的利息，在计算企业应纳税所得额时，不予列支。二、企业借款用于固定资产购置、建造或无形资产的受让、开发，在该项资产投入使用前发生的利息，应当计入固定资产的原价。三、纳税人提议举办关 于内资和外资房地产行业的培训，以及制作有关内资房地产和外资房地产的有关法规汇编等等，我局将以此作为参考，在今后税收宣传工作中做得更加完善。有关内、外资房地产企业所得税的相关政策，建议企业登陆广东省国家税务局网站，查阅以下相关文件：《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通 知》（国税发[2006]31号）、《国家税务总局关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知》（国税发[1995]153号）、《广东省国家税务局关于外商投资企业中方发生的前期

费用税务处理问题的批复》（粤国税函[1997]102号）、《国家税务总局关于从事房地产业务的外商投资 企业若干税务处理问题的通知》（国税发[1999]242号）、《国家税务总局关于外商投资房地产开发经营企业所得税管理问题的通知》（国税发 [2001]142号）等。

问：我公司取得的进项发票网上认证后,销货方却作废了该发票,怎么办? 答：根据《增值税专用发票使用规定》用 于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。若对方单位将发票误作废了且在所属月份未到主管税务分局抄税的，可请对方单位抄税时到税务分局前台将此票视同正常票进行扫描抄报税处理。否则只能待税务机关协查处理。 问：我司是外资企业,有一批货物出口,但是不用开具发票,视为内销,请问我在电子申报表中销项发票管理-其他应税项目中录入其资料,但客户是属于印度的,没有纳税识别号,请问这样如何处理呢?还有发票（凭证）号码是填写什么的?谢谢!!!

答：未开具发票的销售额应在“销项发票管理”－“其它应税项目管理中”－“未开具发票录入”处录入，于附表一第四栏“未开具发票”反映。 问：今年的国税税务登记证是否需要年审或换证,都没有接到通知,年审或换证的时间一般是什么时候?

答： 国税税务登记证件暂不需要年审，但需要按税务机关通知的期限内办理换证。换证是指税务机关对已核发的税务登记证件实行定期审验和换发，以确保税务登记内容 与纳税人生产经营实际情况相一致的一项管理制度。换发税务登记证期限：纳税人应于税务登记证件有效期届

满前30日内或在税务机关公告的统一换证时间期限内，向原税务登记机关申请换发税务登记证件。换证分两种情况,一是按照国家税务总局规定实行统一换证；二是按照税务登记证件的有效期实行个别换证。税务登 记证暂时未通知验证。

问：1、我公司为增值税一般纳税人，现有一台属于固定资产的旧设备出售，根据规定出售旧固定资产增值税是不是可以按4%再减 半征收？即按2% 2、假如设备卖70000元，我公司开出70000元的普通发票，那增值税2692.31（70000÷1.04×0.04）应缴的一半1346.15和减免的另一半1346.16如何在本月的电子纳税申报表反映？开票前需要到税局报批吗？发票是自己开还是到税局开（我公司有普通销售发 票）？ 答：纳税人销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件： （1）属于企业固定资产目录所列货物；

（2）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物（暂定为一年以上<含一年>）；

（3） 销售价格不超过其原值的货物。 对于第三小点必须提供固定资产的原始入帐凭证，如不能提供合法凭证的，视为不能证明销售价格不超过原值。对不同时符合以上三个条件的，视为销售应税固定资产，按4%征收率减半征收增值税。一般纳税人企业销售固定资产（二手车除外）应自行开具普通销售发票。

销售固定资产需办理减免增值税手续的，应向受理税务机关提交以下资料：《销售固定资产免税审批表》；购进固定资产原始凭证复印件；记录

该固定资产相关帐册（含计提折旧）复印件。

一 般纳税人通过税控机开具的普通发票，导入电子申报软件后，纳税人应通过电子申报软件中的“销项数据管理-销项发票分类（普通发票分类）”功能，设置每份发 票的分类，对于属于免税货物的通过分类设定为免税。属免税的固定资产，应在附表一的第16栏及主表的第8栏反映销售额；属减半征收的固定资产，应在附表一的第10栏、申报表的第5栏、21栏、23栏反映销售额与税额。

问：国庆期间，税务局放假七天，那企业是否还可以在网上认证发票？ 答：除每月最后一个工作日起到月底这段时间以外，纳税人全天24小时均可使用网上认证系统上传发票认证文件。任何时间都可以查询和下载认证结果，下载认证结果通知书。

问：我公司是小规模纳税人，先因业务需要，客户要求开具增值税专用发票，请问要到税局代开增值税发票需要些什么资料？

答： 小规模纳税人申请代开增值税专用发票应提交的资料：1、《代开增值税专 …… 此处隐藏：1728字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……