各税种纳税人比较难处理的会计涉税事项解答(3)

71、问：珠海有\广东省其他收入统一发票\吗？

答：\广东省其他收入统一发票\有1种版式，适用于取得各类发票和专业性票据外的属增值税应税行为附带发生的其他各项收入时使用。

72、问：在外地设仓库，要办理何种手续？ 答：（1）如有办理营业执照，要在当地办理税务登记，接受当地监管；（2）如果只是单纯储存货物，则不需办理手续；（3）如果发生销售，在外地设仓库发货，则要办理外出经营证明。

73、问：收到法院判决的赔款，应如何处理？ 答：（1）如属货款，则冲应收账款（如之前有交增值税的，就不用交了）；（2）如属违约金，则入损益，计缴企业所得税。

74、问：异地收购农副产品如何取得收购发票抵扣？

答：持\外出经营税收管理证明单\，到当地主管税务机关办理报验登记后，可向当地主管税务机关申请使用发票。

75、问：直属分局（兰埔办税厅）开具纳税证明所需资料是什么？ 答：带税务登记证副本，填写《纳税证明申请表》，盖公章。

76、问：税务登记证何时年审？要提供什么资料？

答：根据2004年2月1日实施的《税务登记管理办法》，税务登记证年审的有关规定已取消，目前没有收到其它有关此内容的规范性文件。对税务登记证照的管理，税务机关实行不定期验证和换证，对于验证和换证的具体时间和要求，届时会通过新闻媒体、国税网站向社会公 告，主管税务机关也会在办税服务厅张贴有关的通知。请随时留意税务机关发布的信息。

77.问：我公司属外商独资企业，2006

年底公司决定增资200万美元，

出资方式为利用2003年的税后利润转增资100万美 元（资本当时已到位），现汇投资为100万美元。营业执照也于06年底变更完毕（执照上注册资本变更为800万美元，实收资本为700万美元）。现07年 5月公司董事会决定变更出资方式，将原现汇投资改为利用06年税后利润转增资，此出资方式的变更也得到了外经贸局的批准，同时营业执照 也变更完毕（执照 上注册资本为800万美元，实收资本为700万美元）。请问此种情况下我司可否享受2006年100万美元利润再投资退税，具体可参考哪些文件，期盼你的回复，谢谢！

答：您好！根据《国家税务总局关于外国投资者再投资退税有关问题的批复》（国税函[2005]989号）规定，外国投资者计划用外商 投资企业的利润进行再投资申请被国家有关部门批准时，该再投资的利润尚未实现或者部分尚未实现的，即承诺用以后年度实现的利润进行再投资，该再投资应为补足企业注册资本，不属于税法所述“增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业”，该再投资发生时，不得享受再投资退税的待遇。所以，企业以上情 况对2006年100万美元利润不能享受再投资退税。

问：我想咨询一下，我有批电子产品，但是客人要求我开增值税发票，我有一个朋友是开电子厂了，可以叫我的朋友代开吗，要办理什么手续．税额怎么算啊．

答：您好！如您因销售货物，需要开具发票，应向税务机关提出申请代开。若由其他公司为您代开增值税专用发票，则属违反规定行为。 问：增值税发票销货单位章盖成公章能否旁边再盖发票专用章 答：您好！根据《发票管理办法实施细则》的规定，涂改发票属于未按规定开具发票的行为。增值税专用发票只能加盖发票专用章或财务专用章。建议您把发票退回销货方重开。

问： 1\\我司销售的设备在销售给对方企业时需要安装,我司就在对方企业当地雇佣临时的技术工人组织安装并通过验收以后才算将设备销售给对方企业,请问我司怎么 做才能将雇佣的上述临时工人的工资计入设备成本并作为合法的支出在税前扣除?? 2\\我司由于是06年刚成立的公司所以出现亏损,但被国税局定为核定应纳税法 每个季度交纳一定的所

的税,请问假如我司在当年的应纳税额如果超过了按核定应纳税法每个季度 的累计 那我司还交纳超过的部分吗?如果交纳的话那我们就不能算是核定应纳税法了??请指教!谢谢

答：一、根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）的规定，在本企业任职或与其有 雇用关系的员工包括固定职工、合同工、临时工的所有现金或非现金的劳动报酬，都可在税前扣除。二、如您企业的征收方式为核定应税所得率的，则每季应按当期实际发生的销售额进行申报。

问：在开具红字专用发票申请单时要求出具退货的记账凭证及出仓单,如果我在这个月作退货处理（出仓）.这样那我不是要下个月才可以去开具红字发票申请单?

答：您好！根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》，《开具红字增值税专用发票申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。因此，您企业办理退货，必须在下月才可以开具《申请单》。 问：我公司现发现遗失1份增值税普通发票存根联1份，现已到期核销。请问该如何处理？

答： 您好！您企业遗失普通发票需要提供以下资料办理挂失：（ 1）《 普通发票遗失声明申请审批表》一式四份或《发票挂失/损毁报告表》； （2） 《佛山日报》、《珠江时报》等市级以上报刊的刊登发票（发票抬头必须有企业的名称）； （3） 遗失证明的材料； （4） 《发票领购簿》； （5） 《发票缴销登记表》另外，如属于已报案的被盗发票必须提供报案证明材料，属于购货方遗失发票的必须附送购货方证明材料。

一般纳税人办理增值税普通发票验旧、交旧时需 提交的资料：（纳税人提供的资料复印件必须加盖公章，注明“与原件相符”字样）（1）《增值税普通发票明细表》（盖公章）（因税控机经过维修不能打印此表的，应提供发票记帐联或记帐联复印件及维修登记表）或未用完的空白发票。（2） 有作废发票的应提供作废发票清单和作废发票的所有联次；有开具负数发票 的，还需提供对应蓝字发票原件或购货方出具的有效书面退货证明。（3）《发票统一领购簿》。（4）IC卡。

问：遗失增值税专用发票已过抵扣期,还需要刊登遗失声明吗? 答：遗失增值税专用发票无论发票是否过认证期限，也应按规定办理发票遗失手续。

问： 2006企业所得税汇算清缴辅导的答案是如下：投资收益不再进行还原计算（第八个变化） 投资收益不作还原计算，避免了以实际未分回的投资收益实现的企业所得税来弥补亏损的现象按照原申报表计算要求，计算企业所得税方法是：先还原投资收益：323÷（1－15%）＝380（万元）；再计算投资收益的抵免限 额＝380×15%＝57（万元）。据此计算，公司应纳税所得额为：（1000＋380－900－250）＝230（万元），应纳所得税＝230×33% －57＝18.9（万元）。但实际计算应纳所得税为：173÷（1－15%）×33%－173÷（1－15%）×15%＝36.63（万元）。其主要原因 是用投资所得还原后的数额，抵减了150万元的亏损，而还原后的数额中包含了被投资企业缴纳的所得税，因而大于实际分回的所得。另一方面，在计算抵免所得税时，又将税前投资收益380万元缴纳的税款全部用于抵免，扩大了抵免数额。所以，原来计算的所得税容易产生

错误的结果。为此，新申报表在纳税调整时先不 还原，待纳税调整弥补亏损后，再加上应补税投资收益已缴所得税额[投资收益÷（1－被投资企业适用税率）×被投资企业适用税率].这样，就不容易出现错误的计算结果了。请问税务人员，那研究是交18.9还是36.63所得税啊? 答：很抱歉，编号为“63033”的回复在计算思路方面有差异，但不影 响计算结果，现就您提出的问题重新回复如下，请您结合 …… 此处隐藏：2064字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……