阳光公司会计制度设计 - 图文(7)

原材料 XX现金 XXX XXX 领用生产成本 直接材料 直接工资 其他直接支应付工资 支付分配应付福利费 银行存款等 XXXXX 支用提取制造费用 月中发生管理费用 XX

提取折旧业务会计科目的设置

固定资产 XXXX累计折旧 XXXXXX管理费用 XX

核算完工产品成本业务会计科目的设置

XX制造费用 XX长期借款 XX期末余额 完工在建工程 入库期末余额 销售成本 主营业务成本 XX 21

（四）销售业务会计科目的设置 主营业务收入和应收款项会计科目的设置

主营业务收入 XXXXXXXXXX银行存款 预收账款 XXX XXX XX应交税费（销项） XXXX应收账款（应收票据） XXXX

主营业务支出会计科目的设置

XX库存商品 XX期末余额 XXX 主营业务成本 销售成期末结存

其他业务收支会计科目的设置

其他业务收入 XXX XXX 银行存款 XXXX其他业务支出 XXXX应交税费 交纳应交数 XX原材料 XX

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（五）利润形成及分配过程业务会计科目的设置 利润形成会计科目的设置

银行存款 XXXXX 管理费用 发生结转主营业务成本 转入费财务费用 发生结转营业费用 发生结转 利润结算会计科目的设置

主营业务成本 发生数 结转数 本年利润 结转入的各项结转入的各项主营业务收入 结转实现主营业务税金及附发生数 结转数 其他业务收入 结转实现营业费用 发生数 结转数 投资收益 结转实现数 数 营业外收入 结转数 实现数 管理费用 发生数 结转数 财务费用 发生数 结转数 其他业务支出 发生数 结转数 营业务支出 发生数 所得税 发生数 结转数

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结转数

利润分配会计科目的设置

银行存款 XXXXX 盈余公积 支用提取本年利润 转入费用 利润结转入收入 应付股利 支付应分配期末余额 利润分配 已分配数 年末结转期初余额XXX 年末转入利期末余额XXX 利润分配—提取法定盈余公积 已分配年末结转利润分配—未分配利润 年末结转数 （已分配期初余额XXX 年末转入实现期末余额XXX 利润分配—应付股利 已分配年末结转数

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第四章 凭证设计

1、记账凭证

记 账 凭 证

年 月 日 记字第

号 摘要

总账科目

明细科目

√

借方金额

√

贷方金额

千 百 十

万 千 百 十 元 角 分

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

合计

财务主管 记账 出纳 审核 制单

2、收料单

收 料 单 1

供货单位：

发票号码： 年 月 日 收货仓库： 材料类别 名称及规格 计量数量 实际成本 计划成本 单位 应收 实收 单价 金额 单价 金额 差异 此 联验 收 留存 验收： 保管： 记账： 制单： 3、领料单

领 料 单 1 （领料部门留存）

领料单位： 凭证编号：

用途： 年 月 日 发料仓库： 材料编号 材料名称 规格 计量单位 数量 请领 实发 单位成本 金额 备注 发料人： 领料单位负责人： 领料人：

4、产品入库、出库单

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附单据 张