阳光公司会计制度设计 - 图文(4)

第十条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

第十一条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门主管签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第十二条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、主管副总经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

第十三条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

第十四条 以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又无批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付。

第十五条 现金收支业务的管理 （一）现金收入的管理

1．无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

2．业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。 （二）现金支出的管理

1．预算内零星采购，由经办部门开具请购单（代借支单），写明用途、金额，总经理签字交财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。

2．预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报账的，由指定经办部门开具费用报销单，写明用途，总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。

3．预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。 4．业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在一周内报账，对逾期末报的通知该部门报账或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试用期人员不许借款，由该部门经理代借。

5．业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的例外）。 三、银行收支结算管理 第一条 银行结算资金管理 （一）银行结算收入的管理。

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1．通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。

2．由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。

3．业务部门收到外单位支付的款项，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。 （二）银行结算支出的管理

1．日常采购物资或支出费用领用现金按预算报财务部审批。

2．一个部门已借支三次，不按规定时间报账，财务部书面通知该部门进行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的借支。 四、报账销账

第一条 各部门预借的现金，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报账销账。

第二条 为贯彻经济责任制，报账采取上级审签办法，即：各部门人员报账，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报公司主管财务的领导审批。各部门经理报账由主管财务的经理审签，再报总经理审签。

第三条 应付现金的金额在2000元以上的报账，原则上应以支票转入报账人信用卡内。可根据公司情况，由报账人员到财务部门领取现金。 五、会计档案管理

第一条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第二条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

六、处罚办法

第一条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍： (一)、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二)、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三)、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (四)、利用账户替其他单位和个人套取现金的；

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(五)、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六)、保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； (七)、违反本规定条款认定应予处罚的。

第二条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 (一)、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

(二)、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的； (三)、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； (四)、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(五)、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； (六)、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； (七)、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

三、附：公司档案管理表格

（一）、文件归档表部门：

文件名称 内容 交件人 签名 收件人 签名 序号 档案编号 受控文件编号 归档日期 （二）、归档案卷目录表

卷宗号： 目录号： 部门： 案卷顺序号 立卷类目号 案卷标题 起止日期 卷内张数 保管期限 备注 （三）、档案目录表

部门： 编号

文号 名 称 内 容 归档日期 备注 13

1 2 3 4 5 6 (四)、企业档案存放表 全宗名称： 全 宗 号： 案卷目录号 案卷目录名称 楼 层 目录中案卷起止号 存放位置 房间 档架 栏 格 制表人： 制表日期： 年 月 日 （五）、档案索引表

编号 档案号 档案名称 归档日期 储存位置 档案内容 处理 （六）、(机密)文件保管备查簿

归档 日期

原文 件编号 内容 摘要 经办 部门 档号 预定 保存期限 份数 副本 影本 备注 14

（七）、档案明细表

保险库号 公司

(八)、作废档案焚毁清单

年 月 日 焚毁

档 号 收文号 发文号 简 由 档案起讫日期 部门 文件名称内容 柜位号 类别 入库日期 拟存至日期 出库日期 收件人 签收日期 核准： 监焚： 焚毁执行人：

(九)、档案调阅 …… 此处隐藏：1204字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……