阳光公司会计制度设计 - 图文(10)

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借 年 凭证 摘 借 方 贷 方 √ √ 或 月 日 字 号 要 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 贷 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 会计科目或编号

金额 √ 三栏式明细分类账

明 细 分 类 账 总第 页 分第 页

借 金额 √ √ 或 √ 月 日 字 号 要 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 贷 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 贷 方 会计科目或编号 年 凭证 摘 借 方 多栏式明细分类账

总第 页 分第 页

会计科目或编号 年 凭证 摘 要 合 计 （ ）方 月 日 字 号

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角31

数量金额式明细分类账页格式（如：原材料）

明细分类账 总第 页

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第

编

号 年 凭证 摘借（增加）方 贷（减少）方 金 额 年 日 字 号 平均 金 额 金 额 金 额 √ 平均 平均 数量 数量 数量 要 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分

第六章 会计报表设计

由于业务规模比较小,社会影响范围也较小,其报表附注内容应较为简略不必单独编制资产减值准备明细表,利润分配表,股东权益增减变动表等,有关这些方面的重要信息可以用附表或附注的形式说明。 金蝶K3三大报表的编制 资产负债表： 资 产 流动资产: 货币资金 短期投资 行年初数 次 1 <101:109>.C@1 期末数 <101:109> 负债及所有者权益 流动负债: 短期借款 应付票据 行次 51 年初数 <201>.C@1 期末数 <201> <202> 2 52 <202>.C 32

@1 应收票据 3 <112>.C@1 <112> <113>.JC@4 1+<203>.JC@1 应付账款 <203>.D<203>.DY+53 C@1+<11<113>.DY 3>.DC@1 <204>.D<204>.DY+54 C@1+<11<115>.DY 5>.DC@1 55 56 <209>.C@1 <211>.C@1 <214>.C@1 <221>.C@1 <223>.C@1 <229>.C@1 <231>.C@1 <209> <211> 应收账款 减:坏账准备 应收账款净额 预付账款 应收补贴款 其他应收款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资 长期投资 固定资产: 固定资产原价 减:累计折旧 固定资产

<113>.JY+<203>.JY 预收账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 未交税金 未付利润 其他未交款 预提费用 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 5 <114>.C@1 <114> 6 C6-C7 <115>.JC@7 1+<204>.JC@1 8 D6-D7 <115>.JY+<204>.JY 57 <214> 58 59 60 61 <221> <223> <229> <231> 9 <119>.C@1 <119>.JY 10 <123:137>.C@1 <123:137> 11 <139>.C@1 <139> <19101:1912 102>.C@1 <19101:19102>.JY 62 13 63 SUM(G3:G15) <241>.C@1 <251>.C@1 <261>.C@1 SUM(H3:H15) 14 C3+C4+C5+20 SUM(C8:C16) 21 70 D3+D4+D5+S长期负债： UM(D8:D16) 长期借款 应付债券 长期应付款 其他长期负债 其中：住房周转金 71 72 73 <241> <251> <261> 33

24 <161>.C@1 <161> 25 <165>.C@1 <165> 26 C21-C22 D21-D22 80 81 净值 固定资产清理 在建工程 待处理固定资产净损失 固定资产合计 无形资产及递延资产: 无形资产 递延资产 无形资产及递延资产合计 其他长期资产: 其他长期资产 递延税项: 递延税款借项 资产总计 利润表： 项 目 一，主营业务收入 减：产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 行次 本 月 数 2 3 4 <501>.SY <502>.SY <503>.SY <504>.SY 本年累计数 <501>.SL <502>.SL <503>.SL <504>.SL 27 <166>.C@1 <166> 28 <169>.C@1 <169> 29 <19102>.C@1 SUM(C23:C26) <19102> SUM(D23:D26) 长期负债合计 SUM(G1883 :G21)-G14 SUM(H18:H21)-H14 H26+H24+H16 <301> <311> <313> 递延税项： 递延税款贷项 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 其中：公益金 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 85 G26+G24+G16 <301>.C@1 <311>.C@1 <313>.C@1 <31302>.C@1 35 90 91 92 93 36 <171>.C@1 <171> 37 <181>.C@1 <181> 40 C29+C30 D29+D30 94 <31302> <321>.C<321>+<3295 @1+<322201> 01>.C@1 G33+SUM96 (G29:G31) H33+SUM(H29:H31) 41 42 C17+C19+C50 27+C32+C34+C36 D17+D19+D27+D32+D34+D36 100 G34+G27 H34+H27 34

二，产品销售利润 加：其他业务利润 减：管理费用 财务费用 三，营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 加：以前年度损益调整 四，利润总额 减：所得税 五，净利润

现金流量表：

项目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额

7 9 10 11 14 15 16 17 18 20 25 26 30 C2-C3-C4-C5 <511>.SY-<512>.SY <521>.SY <522>.SY C6+C7-C8-C9 <531>.SY <532>.SY <541>.SY <542>.SY <560>.SY D2-D3-D4-D5 <511>.SL-<512>.SL <521>.SL <522>.SL D6+D7-D8-D9 <531>.SL <532>.SL <541>.SL <542>.SL <560>.SL SUM(C10:C15)-2*C14 SUM(D10:D15)-2*D14 <550>.SY C16-C17 <550>.SL D16-D17 行次 1 3 8 9 10 12 13 18 20 21 金额 公式 =ACCTCASH(\ =ACCTCASH(\ =ACCTCASH(\ =C3+C4+C5 =ACCTCASH(\ =ACCTCASH(\ =ACCTCASH(\ =ACCTCASH(\ =C7+C8+C9+C10 =C6-C11 35