阳光公司会计制度设计 - 图文(14)

第八章帐务处理模块使用流程和规则

一、帐务处理模块内容

帐务处理模块主要是以会计凭证为原始数据，按会计科目，统计指标体系对记帐凭证所载的经济内容，进行记录、分类、计算、加工、汇总，输出总分类帐、明细分类帐、日记帐及其他辅助帐簿、凭证和报表。

帐务处理模块主要包括：①帐务初始（建帐）；②凭证处理（输入、审核、汇总）；③查询；④对帐；⑤结帐；⑧打印输出；⑦其他辅助功能。

帐务初始是根据程序要求和内部管理需要自定义会计科目体系、记帐凭证格式、帐簿体系的过程。相当于手工状态下设立一套新的帐务核算体系，是用计算机建帐的过程。 凭证处理包括凭证的输入、修改、审核、汇总、打印等内容。

查询是设定查询条件标志，灵活迅速查询某会计期间的会计凭证及有关明细分类帐、总帐的有关内容。例如：寻找特定内容的会计凭证，查找会计科目的发生额或余额等。 对帐功能一部分是由会计核算软件在设计时由程序自动检查核对，如总帐、明细帐、日记帐之间的帐帐核对；另一部分则提供给用户进行核对，如与银行对帐单核对，与往来帐核对，与其他辅助帐核对等，并能做出调节表等相关资料。

结帐功能由程序完成，按国家会计制度规定，按会计科目分级进行计算、汇总，结出借贷发生额和余额，结束当期核算，开始下一个会计核算循环。结帐还包括会计信息跨年度结转，开始一个新的会计年度的特殊内容。

打印输出功能是打印记帐凭证、帐簿等会计信息资料，以便用户使用和归档保管。

二、本企业会计账务处理分录

1、采购原材料 借：原材料—**(大小)pc贴纸 —压缩弹簧 —**（型号）机顶盒 —遥控器电路板

应交税金—应交增值税—进项税额

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贷：银行存款

（应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用

贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用

贷：应付职工薪酬-福利费 5、发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金） 6、 平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、 月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、 结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品

9、销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税-销项税额 10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、 计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加 —地方教育费附加12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 13、发生借款利息

① 支出 借：财务费用

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贷：银行存款（库存现金） ② 收入 借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用 14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 15、结转各项费用 16、计交所得税 17、 结转所得税 18、结转净利润

① 盈利 ② 亏损 （一）、货币资金及应收款项 1．现金 ⑴备用金

①开立备用金 ②报销时补回预定现金 ③撤销或减少备用金时 ⑵现金长短款

贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支 借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 借：本年利润 贷：利润分配 借：利润分配

贷：本年利润

借：其他应收款－备用金 贷：现金 借：管理费用等

贷：现金（报销不用备用金科目核算）借：现金

贷：其他应收款－备用金 48

①库存现金大于账面值 借：现金

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金

查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）

其他应收款－应收保险赔款

管理费用－现金短缺（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

（2）接受捐赠 借：现金

贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值 贷：资本公积-其他资本公积 应交税金-应交所得税 2．银行存款

①企业有确凿证据表明存在银行或其他 借：营业外支出 金融机构的款项已经部分或全部不能收回 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款）

①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购

应交税金-应交增值税（进项税额） …… 此处隐藏：660字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……