阳光公司会计制度设计 - 图文(6)

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第三章 会计科目设计

一、总分类会计科目的设计

(1) 会计科目是企业正确建账,合理核算并编制报表的重要依据。由于是小型企业,科目设置适当简化了。根据小企业会计的特性,设置如下五大类32个一级科目:

① 资产类:现金,银行存款,短期投资,应收票据,应收账款,其他应收款,存货,待摊费用,长期投资,固定资产,累计折旧,在建工程,无形资产;

② 负债类:短期借款,应付票据,应付账款,其他应付款,应付工资,应交税金,预提费用,长期借款;

③ 所有者权益类:实收资本,资本公积,留存收益,本年利润; ④ 成本类:主营业务成本;

⑤ 损益类: 主营业务收入,其他收入,投资收益,主营业务支出,其他支出,所得税。

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（一）筹资业务会计科目的设置 筹集资本金的会计科目设置

银行存款 XXX XXX 固定资产 XX无形资产 XXXX原材料 借款业务会计科目的设置

银行存款 XXX XXX XXX XXX 短期借款 XXXXX XXX 预提费用 XX财务费XXXXX 银行存款 XXX XXX 长期借款 XXXX在建工程 XX财务费用 XX （二）采购供应业务会计科目的设置

计算采购成本会计科目的设置

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银行存款 XXX XXX XX多交XX欠交原材料 预付账款 XXX XXX 物资采购 XXXXXXXX生产成本等 XXX XX应付账款 XXXXXXXX

各种存货会计科目的设置

银行存款等 XXX XXX 原材料 XXXX生产成本等 物资采购 XXXX月末 借差余应交税费—应交增值XX

采购付款业务会计科目的设置

月末 借差余XXXX材料成本差异 XXXX 19

银行存款 XXX XXX 应付票据 XXXXXX物资采购 XX应交税费 XXXXXX应付账款 XXX

（三）生产过程业务会计科目的设置 各种费用会计科目的总体设置

原材料 XX领用直接材料 直接工资 其他直接支应付福利费 支用提取制造费用 XX 生产成本 应付工资 支付分配数 银行存款等 XX支付数 XXX 累计折旧 结转提取制造费用 待摊费用 发生分摊月中发生月末分配预提费用 支付预提

工资及应付福利费业务会计科目的设置

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