建筑业外出经营相关流程操作（营改增后）

营改增后建筑业外出经营相关流程操作

一、外出经营的范围：机构以外的县市区从事建筑业劳务 二、关于《外管证》及预缴税款问题

1、相关顺序：机构所在地国税机关开具《外管证》——凭《外管证》在项目开工前至劳务发生地国税机关报验登记——需要开票的当月到劳务发生地国税机关填报《增值税预缴税款表》并按不同的计税方法对应的预征率缴纳增值税——项目结束或《外管证》到期回机构所在地国税核销《外管证》。

2、开具《外管证》所需资料：1、税务登记证副本（“一照一码”户为营业执照副本）2、外出经营活动情况说明 3、建筑工程合同原件及复印件。

3、《外管证》开具要求：原则上采用一地一证的办法（即同一纳税人到同一县市从事建筑业劳务，只出具一份《外管证》（所有项目均在同一张外管证上注明）

4、外管证的有效期与核销：有效期一般为30日，最长不超过180天，已完工的项目或到期的外管证应及时核销。

5、核销《外管证》所需要资料：1、原《外管证》2、在外地预缴税款的相关完税证明。

6、预缴税款时需要提供的资料：（1）《增值税预缴税款表》、（2）与发包方签订的建筑合同原件及复印件；（3）与分包方签订

的分包合同原件及复印件；（4）从分包方取得的发票原件及复印件。

三、发票开具问题： 1、开票地点

一般纳税人从事建筑业业务，无论是否跨地区经营，所有开票均由纳税人在机构所在地填开，不存在到劳务发生地的问题。 小规模纳税人开票：有二种选择，一是由自己开具发票，另一种选择为到劳务发生地主管国税机关代开发票。

2、开票注意事项：发票的备注栏必须注明：项目所在地县区、项目名称

四、建筑业简易计税办法备案流程

建筑业中的一般纳税人，如果符合财税[2016]36号文件规定的可选择简易计税办法的情形且选择简易计税的，需要在生产经营前向机构所在地主管国税机关办理增值简易计税方法的备案 备案所需资料：1、建筑业相关合同（必备项）

2、《建筑工程施工许可证》（因行业原因不出具许可证的或者虽然需要许可证但合同额在30万元以下的，可不提供许可证） 3、适用简易计税备案表（窗口提供）