阳光公司会计制度设计 - 图文

深圳市阳光电子有限公司会计制度设计

桂林电子科技大学信息科技学院《会计制度设计》实训总结报告

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实训内容：深圳市阳光电子有限公司会计制度设计

2013年5月26日

分工表

序号 学号 姓名 主要承担的工作 小组成绩 1 1051110213 1、分配工作 2、会计科目设计 覃··（组长） 3、总则、T型账户、账务分录 4、会计报表设计 1、公司档案管理表格 2、T型账户 3、凭证设计 4、工资核算模块 1、账户处理流程设计 2、账务处理模块 3、报表处理模块 4、采购业务核算模块 1、账务处理模块 2、总则 3、报表处理模块 4、筹资业务处理 1、目录设计 2、会计账薄设计 3、会计报表设计 4、采购业务核算模块 1、公司简介 2、组织机构图 3、财务与会计机构图 4、销售核算模块 2 1051400414 龚·· 3 1051400426 潘·· 4 1051400427 黄·· 5 1051400428 温·· 6 1051400429 冯·· 2

7 1054400430 王·· 1、T型账户 2、总则 3、固定资产核算模块 4、成本核算模块

目录

第一章 单位概况介绍 ------------------------------------------------------ 4

一、公司简介 ---------------------------------------------------------- 4 二、部门设置 ---------------------------------------------------------- 4 三、业务状况 ---------------------------------------------------------- 6 四、公司优势 ---------------------------------------------------------- 6 五、公司客户反馈处理流程 -------------------------------------------- 7 第二章 总 则-------------------------------------------------------------- 7

一、财务工作岗位职责 ------------------------------------------------- 8 二、财务管理的基础工作----------------------------------------------- 9 三、附：公司档案管理表格 ------------------------------------------ 13 第三章 会计科目设计 ---------------------------------------------------- 17

一、总分类会计科目的设计 ------------------------------------------ 17 第四章 凭证设计 -------------------------------------------------------- 25 第五章 会计账簿设计 ---------------------------------------------------- 30 第六章 会计报表设计 ---------------------------------------------------- 32 第七章 账户处理流程和设计 --------------------------------------------- 42

一、账户处理流程 --------------------------------------------------- 43 二、账务处理基本模式 ----------------------------------------------- 43 第八章帐务处理模块使用流程和规则 ------------------------------------- 46

一、帐务处理模块内容 ----------------------------------------------- 46 二、本企业会计账务处理分录 ---------------------------------------- 46 第九章 报表处理模块使用流程和规则 ------------------------------------ 65 第十章 固定资产核算模块使用流程和规则 -------------------------------- 66 第十一章工资（薪酬）核算模块使用流程和规则。 ------------------------ 67 第十二章成本核算模块使用流程和规则 ----------------------------------- 70 第十三章 采购业务核算模块使用流程和规则-------------------------------------------71

一、采购与付款业务核算程序的设计 --------------------------------- 72 二、 采购业务凭证的设计 ------------------------------------------- 73 三、送货制下凭证流转程序的设计 ------------------------------------ 75 四、会计处理的设计 ------------------------------------------------- 76 第十四章 销售与销售业务核算模块使用流程和规则----------------------------------79 第十五章、筹资业务的处理程序内容 ------------------------------------- 81

一、业务流程步骤与控制点 ------------------------------------------ 81

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第一章 单位概况介绍

一、公司简介

? 深圳市阳光电子有限公司成立2002年，位于深圳著名的风景区石岩湖畔。是一家专

业从事遥控器研发制造的民营企业。公司从单一的遥控器组装工厂发展成为集软硬开发、注塑、丝印、喷油、邦定、组装为一体的遥控器专业制造商。专业从事遥控器的设计开发和生产制造。公司拥有雄厚的技术力量和精湛的制造工艺，现有包括高级工程师在内的研发管理人员20余人和250余名熟练的技术工人，遥控器年生产能力超过600万只。公司已通过ISO9001：2000质量体系认证， 并严格按照ISO9001:2000的要求建立了一套严格完整的质量管理体系,试验检测设备配套齐全，相关人员配备齐整，以确保产品质量稳定。

通过全体员工务实的工作态度和专业化的服务，我公司赢得了各厂家和客户的赞誉和厚爱。公司现有遥控器品种三十多种，产品涉及家用电器、影音器材、汽车音响、卫星通讯器材等多方面，并能按客户要求开发、定制新款遥控器。 本公司产品除供应国内厂家外，还远销世界其他国家。在我们的长期客户当中有很多大的企业集团、名牌厂家。

? 公司的资产规模不大、人员较少，组织体系利用垂直式管理体系，管理跨度较小。

由于人员较少，在内部控制岗位设置和职责划分上容易产生重叠交叉现象，影响企业的经营和发展，因此根据企业经营管理需要和内部控制要求设计会计制度是十分必要的。

? 公司的会计制度设计的直接依据是《会计法》、《企业会计准则》。企业会计记录与税

收法规相协调,会计要素的确认和计量尽量与税法规定相符。没有设置专门人员从事会计核算和财务管理工作,它的特点是会计核算与财务管理相结合。

二、部门设置

? 公司设有:总经理.副总.业务部.工程部.品质部.行政部.物料部.生产部.采购部.财

务部

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各部门的基本工作职责

? 总经理：对公司日常运作进行指导.指挥.监督.管理 ? 副总：协助总经理工作

? 业务部：确保销售机构实现年度计划的销量目标和销量增长率 ? 工程部：对各个项目进行研究.规划 ? 品质部：承担企业的品质管理，品质改善及品质决策工作

? 财务部：对资产的投资，资本的融通和经营中现金流量，以及利益分配的管理

? 行政部：负责本部门职工的政治思想教育 ，业务学习，培训工作等 ? 物料部：收集保管物料保持账物一致，提供库存信息，协助库存控制 ? 生产部：准时完成公司生产任务及控制成品交收合格率等 ? 采购部：主要是对公司办公用品及生产原料和工具的采购

组织机构图

财务与会计机构图

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