会计电算化实训指导书(9)

科目编码 222102 222103 222104 222105 2241 2501 4001 4002 400201 400202 4101 4104 410401

科目名称 应交所得税 应交城市维护建设税 应交个人所得税 应交教育费附加 其他应付款 长期借款 实收资本 资本公积 资本溢价 其他资本公积 盈余公积 利润分配 未分配利润 余额方向 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 期初余额 29,700.00 2,677.50 2,490.20 1,530.00 53,848.00 400,000.00 5,000,000.00 613,600.00 600,000.00 13,600.00 760,544.00 202,800.00 202,800.00

(二)辅助账期初余额

1.1121 应收票据

日期 2007-12-16 凭证号 记-21 客户 紫薇公司 摘要 销货款 方向 借 金额 120,000

2.1122 应收账款

日期 2007-12-26 2007-12-28 凭证号 记-52 记-56 客户 红光公司 绿谷公司 摘要 销货款 销货款 方向 借 借 金额 60,021 17,784

3.1221 其他应收款 日期 2007-12-29 凭证号 记-28 部门 办公室 个人 张立 摘要 出差借款 方向 借 金额 1,500

4.1123 预付账款 日期 2007-12-29 凭证号 记-29 供应商 欢欢 摘要 预付款 方向 借 金额 50,000 38

5.1601 固定资产

部门名称 办公室 财务部 采购部 销售一部 销售二部 销售三部 仓管部 合计 固定资产原值 432,500 453,500 692,500 1,432,000 1,006,500 1,024,000 980,000 6,021,000

6.2202 应付账款 日期 2007-12-29 凭证号 记-58 供应商 妮妮公司 摘要 购货款 方向 贷 金额 20,124

7.2203 预收账款

日期 2007-12-30

8.1405 库存商品

存货编码 01001 01002 01003 02001 02002 02003 03001 03002 03003

(三)数据权限

用户 002钱江 004李英 科目权限 全选 全选（无制单权） 部门权限 全选 全选 用户 全选 全选 存货名称 101商品 102商品 103商品 201商品 202商品 203商品 301商品 302商品 303商品 计量单位 件 件 件 台 台 台 双 双 双 数量 20 35 48 12 25 19 190 70 100 单价 700 600 500 2,750 2,160 1,530 280 310 158 金额 14,000 21,000 29,000 33,000 54,000 29,070 53,200 21,700 10,800 凭证号 记-16 客户 青梅公司 摘要 预收款 方向 贷 金额 60,000 (四)期间损益结转设置 凭证类别：记账凭证；本年利润科目：4103。 (五)销售成本结转设置

库存商品科目：1405；主营业务收入科目：6001；主营业务成本科目：6401。

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第四节 日常业务

★制作凭证由总账会计进行，出纳出纳签字，账套主管审核、签字、记账。 (一)2日，根据月初在用固定资产原值计提本月折旧，附单据1张。

借：管理费用-折旧费(办公室) 1,289.50

管理费用-折旧费(财务部) 1,373.50 管理费用-折旧费(采购部) 3,343.50 管理费用-折旧费(销售一部) 5,051.55 管理费用-折旧费(销售二部) 3,181.35 管理费用-折旧费(销售三部) 3,319.60 管理费用-折旧费(仓管部) 2,548.00

贷：累计折旧 20,107.00 (二)2日，绿谷公司汇来前欠货款17,784元，票号2201，附件1张。

借：银行存款-工商银行 17,784.00 贷：应收账款(绿谷公司) 17,784.00

(三)2日，青梅公司订购202商品20台，协议价格2,780元/台，301商品80双，协议价格350元/双。

(四)3日，向欢欢公司订购203商品50台，单价1,500元，要求6日到货(注：本实训题中的单价均指不含税单价)。 (五)4日，仓库发出青梅公司2日所订商品，并开出专用发票，价款83,600元，税款14,212元，价税合计97,812元。

借：应收账款(青梅公司) 97,812.00

贷：主营业务收入 83,600.00 应交税费－应交增值税－销项税额 14,212.00

(六)4日，向贝贝公司订购101商品100件，单价680元，102商品100件，单价590元，103商品80件，单价500元。

(七)5日，办公室张立出差归来，报销差旅费1,820元，原预借1,500元，差额以现金付给，附单据2张。

借：管理费用－差旅费 1,820.00 贷：其他应收款(张立) 1,500.00 库存现金 320.00

(八)5日，电汇给妮妮公司20,124元，支付前欠货款，票号4561，附单据1张。

借：应付账款(妮妮公司) 20,124.00 贷：银行存款－工商银行 20,124.00 (九)6日，交上月应交增值税38,250元，应交所得税29,700元，应交城市维护建设税2,677.5元，应交个人所得税2,490.2元，应交教育费附加1,530元，共计74,647.7元。结算方式：其他；附单据3张。

借：应交税费－应交增值税-已交税金 38,250.00 应交税费－应交所得税 29,700.00 应交税费－应交城市维护建设税 2,677.50 应交税费－应交个人所得税 2,490.20 应交税费－应交教育费附加 1,530.00

贷：银行存款－工商银行 74,647.70

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(十)6日，向妮妮公司订购302商品200双，单价300元，303商品150双，单价160元，13日自备车辆提货。

(十一)6日，晨星公司订购101商品50件，单价910元，102商品30件，单价780元，103商品40件，单价650元,商品自提；黄河公司订购203商品30台，单价1,980元，302商品30双，单价400元，要求12日发货。

(十二)6日，收到欢欢公司发来203商品50台，验收入库。

借：库存商品 75,000.00 贷：材料采购 75,000.00 (十三)6日，收到欢欢公司开来的专用发票，列203商品50台，单价1,500元，货款75,000元，税款12,750元共计87,750元。

借：材料采购 75,000.00 应交税费－应交增值税－进项税额 12,750.00 贷：应付账款(欢欢公司) 87,750.00

(十四)6日，收到贝贝公司发来101商品100件，102商品100件，103商品80件，验收入库。

借：库存商品 167,000.00 贷：材料采购 167,000.00 (十五)9日，仓库发出晨星公司6日订购商品，开出专用发票，计货款94,900元，税款16,133元共计111,033元，收到转账支票送存工商银行，票据号：4562，银行账号：2233。

借：银行存款－工商银行 111,033.00 贷：主营业务收入 94,900.00 应交税费－应交增值税－销项税额 16,133.00 (十六)9日，以现金支付汽油费900元，附单据1张。

借：管理费用－汽车费 900.00 贷：库存现金 900.00

(十七)10日，收到贝贝公司开来专用发票，101商品100件，单价680元，102商品100件，单价590元，103商品80件，单价500元，共计货款167,000元，税款23,890元，价税合计195,390元。

借：材料采购 167,000.00 应交税费－应交增值税－进项税额 28,390.00

贷：应付账款(欢欢公司) 195,390.00

(十八)10日，发放本月工资，据统计，上月职工王春事假1天，徐咏梅病假2天，本月工资表如下：

借：应付职工薪酬-应付职工薪酬-应付工资 52,768.00 贷：其他应付款 3,136.00 应交税费－应交个人所得税 1,28 …… 此处隐藏：3538字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……