会计电算化实训指导书(10)

货验收入库。收到专用发票，货款84,000元，税款14,280元，共计98,280元，当即开出银行汇票付讫，票据号：7403；账号6549。

借：库存商品 84,000.00 贷：材料采购 84,000.00 借：材料采购 84,000.00 应交税费－应交增值税－进项税额 14,280.00 贷：应付账款(妮妮公司) 98,280.00 (二十六)13日，办公室购买办公用品360元，以现金支付，附单据1张。

借：管理费用－办公费 360.00 贷：库存现金 360.00 (二十七)13日，向晶晶公司订购201商品20台，单价2,750元，202商品30台，单价2,160元。

(二十八)16日，紫薇公司2007年12月16日签发的应收票据到期，款项收存银行，结算方式：其他。

借：银行存款-工商银行 120,000.00 贷：应收票据(紫薇公司) 120,000.00

(二十九)16日，红光公司订购101商品40件，单价910元，102商品50件，单价780元，103商品30件，单价650元。

(三十)17日，销售一部余凡报销业务招待780元，以现金支付。

借：管理费用－业务招待费 780.00 贷：库存现金 780.00

(三十一)17日，收到晶晶公司发来的201商品20台，202商品30台，验收入库。

借：库存商品 119,800.00 贷：材料采购 119,800.00

(三十二)17日，收到晶晶公司专用发票：201商品20台，单价2,750元，价款55,000元，税款9,350元；202商品30台，单价2,160元，价款64,800元，税款11,016元。

借：材料采购 119,800.00 应交税费－应交增值税－进项税额 20,366.00

贷：应付账款(晶晶公司) 140,166.00

(三十三)18日，仓库发出红光公司16日订购101商品40件，102商品50件，103商品30件，开出专用发票，计价款94,900元，税款16,133元，价税合计111,033元。

借：应收账款(红光公司) 111,033.00

贷：主营业务收入 94,900.00 应交税费－应交增值税－销项税额 16,133.00

(三十四)18日，汇给欢欢公司37,750元，并冲预付款50,000元，结清前欠购货款，票据号4562。

借：应付账款(欢欢公司) 87,750.00 贷：银行存款－工商银行 37,750.00 预付账款(欢欢公司) 50,000.00

(三十五)19日，收到红光公司转账支票一张，31,033元，二个月期限的银行承兑汇票一张，面值80,000元，结清前欠货款，票据编号06002，结算方式：转账支票，承兑银行：工商银行。

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借：银行存款-工商银行 31,033.00 应收票据(红光公司) 80,000.00 贷：应收账款(红光公司) 111,033.00 (三十六)19日，向迎迎公司订购301商品150双，单价280元。

(三十七)20日，蓝带公司业务员持100,000元银行汇票前来购货，订购301商品60双，单价360元，302商品100双，单价400元，303商品100双，单价200元，计价款81,600元，税款13,872元，价税合计95,472元。开出专用发票，填写进账单将银行汇票送存银行，实际结算95,472元，票据号：5782，账号6789。商品已由3#库发出。

借：银行存款－工商银行 95,472.00

贷：主营业务收入 81,600.00 应交税费－应交增值税－销项税额 13,872.00 (三十八)20日，短期借款200,000元今日到期，开出2189#转账支票归还。

借：短期借款 200,000.00 贷：银行存款－工商银行 200,000.00

(三十九)23日，紫薇公司订购301商品70双，单价350元，302商品70双，单价390元，303商品70双，单价200元。

(四十)23日，19日向迎迎公司购进的150双301商品验收入库，同时收到专用发票，价款42,000元，税款7,140元，价税合计49,140元。

借：库存商品 42,000.00 贷：材料采购 42,000.00 借：材料采购 42,000.00 应交税费－应交增值税－进项税额 7,140.00 贷：应付账款(晶晶公司) 49,140.00

(四十一)24日，售出持有的A股票，收入138,600元，购入成本105,000元，获利33,600元，附单据1张。

借：其他货币资金 138,600.00 贷：交易性金融资产－A股票-成本 105,000.00 投资收益 33,600.00

(四十二)24日，仓库发出紫薇公司23日订购的商品，销售部开出专用发票，价款65,800元，税款11,186元，价税合计76,986元。

借：应收账款(紫薇公司) 76,986.00

贷：主营业务收入 65,800.00 应交税费－应交增值税－销项税额 11,186.00

(四十三)25日，绿谷公司订购201商品20台，单价3,560元，202商品20台，单价2,750元，203商品20台，单价1,950元。

(四十四)26日，仓库发出绿谷公司25日订购的商品，销售部开出专用发票，价款165,200元，税款28,084元，价税合计193,284元。

借：应收账款(绿谷公司) 193,284.00

贷：主营业务收入 165,200.00 应交税费－应交增值税－销项税额 28,084.00

(四十六)27日，从工商银行账户预交增值税25,000元，结算方式：其他，附单据1张。

借：应交税费－应交增值税－已交税金 25,000.00 贷：银行存款－工商银行 25,000.00

(四十七)27日，摊销本月应分摊费用：待摊费用800元，长期待摊费用2,000元，无形资

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产1,250元。

借：管理费用－其他费用 4,050.00 贷：待摊费用 800.00 累计摊销 1,250.00 长期待摊费用 2,000.00

(四十八)27日，计提本月应交城市维护建设税2,018.24元，应交教育费附加1,153.28元，附单据1张。

借：营业税金及附加 3,171.52

贷：应交税费－应交城市维护建设税 2,018.24 -应交教育费附加 1,153.28

第五节 期末处理

★ 期末处理产生凭证的日期均为1月31日。 一、工资分摊

1.分摊工资

借：销售费用－工资及福利费 18,758.00 管理费用－工资及福利费 34,010.00 贷：应付职工薪酬-应付工资 52,768.00 2.计提福利费

借：销售费用－工资及福利费 2,626.12 管理费用－工资及福利费 4,761.40 贷：应付职工薪酬-应付福利费 7,387.52 3.计提工会经费

借：管理费用－工会经费 1,055.36 贷：应付职工薪酬-工会经费 1,055.36 4.计提职工教育经费

借：管理费用－职工教育经费 791.52 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 791.52 5.计提养老保险

借：管理费用－养老保险 10,025.92 贷：应付职工薪酬-养老保险 10,025.92

★ 总账期末处理前出纳李英对出纳凭证进行出纳签字 …… 此处隐藏：4001字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……