课后简答--财政学简答题答案(10)

购买两种商品的数量组合，也使消费者的满足程度下降。

.试述税收对劳动供给的影响。答：税收对劳动供给的影响，是通过税收收入效应和替代效应来表现的。（1）税收对劳动供给的收入效应，是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。（2）税收对劳动供给的替代效应。税收对劳动的替代效应是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，对我国现实情况而言，可以说税收几乎不影响劳动的供给，而且个人所得税在短期内也不会成为主体税种，因此我国目前和今后相当长的时期内需要解决的不是如何增加劳动供给，而是如何消化劳动力过剩问题。就业问题的解决不仅需要增加劳动总需求，而且需要调整劳动需求结构，以增加就业岗位和就业机会。

4.试述税收对居民储蓄的影响。答：影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平和储蓄利率水平。个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对人们储蓄的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。对个人所得是否征税及征税的多少会影响个人实际可支配收入，并最终影响个人的储蓄率。在对储蓄的利息所得不征税的情况下，征收个人所得税对居民储蓄只有收入效应，即征收个人所得税会减少纳税人的可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费和储蓄水平。由总之，所得税与储蓄之间的关系可以归纳为以下几点：（1）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低；（2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大；（3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税有碍于储蓄增加；（4）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。

5.试述税收对投资的影响。答：劳动力和资本是基本的生产要素，储蓄虽然为投资提供了重要的资金来源，但是税收对储蓄的效应分析不能代替税收对投资的效应分析。因为储蓄主要由家庭完成，而投资大部分是由企业完成。家庭进行储蓄和企业进行投资各有其不同的动机，实践说明，储蓄未必都转化为投资。投资是经济增长的重要决定因素，而投资决策是由投资的净收益和投资的成本决定的。税收对投资的影响，可通过替代效应和收入效应来实现。课征公司所得税会压低纳税人的投资收益率，如果因此而减低了投资对纳税人的吸引力，导致投资者减少投资而以消费替代投资，就是发生了税收对投资的替代效应。税收对投资的替代效应可用图9—4来说明。投资。以上是税收对投资影响的一般分析，而税收对吸引外国直接投资的影响则存在一些特殊问题。一般来说，发展中国家为了吸引外资都给予内资所不能享受的特殊优惠措施。如允许加速折旧，向后推移纳税义务；实行未分配利润减税或再投资退税，鼓励将利润留在国内再投资；减低税率或定期免税。但外国投资者是否会真正得到税收优惠的好处或者能够得到多少，还取决于投资者的居住国和东道国之间的国际税收关系。投资者的居住国对纳税人在东道国的已税收入可以实行三种不同的处理方法，即免税法、扣除法和抵免法。采取免税法，则居住国对投资者来源于投资国的利润免于征税，投资者可以享受东道国给予的全部税收优惠。采取扣除法，居住国允许投资者从应税所得中扣除已在东道国缴纳的税款，投资者实际得到的利润将取决于投资国税率的高低，二者呈反向关系。采取抵免法，居住国首先按本国税法规定计算出一个税额，然后从该税额中减去已在投资国缴纳的税款。不过，在东道国已缴纳的税款有一个最高抵免额，如果是比例税率，该抵免额就是

加强对财政学的学习

纳税人在投资国的所得额按居住国税率计算的税额。在这种抵免法的情况下，东道国低税政策的好处，并不会使投资者得到利益，结果是税收优惠从东道国转移到了投资者的居住国。6.试述供给学派的税收观点。

答：西方经济学将供给学派的税收观点归结为三个基本命题：

（1）高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性。（2）高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，（3）边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚 7.试说明“拉弗曲线”及其说明的原理。

答：供给学派的三个基本命题可以从供给学派的代表人物拉弗设计的“拉弗曲线”得到说明，拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线（参见图9—6）。

税率越提高，税收收入越减少。

拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义：

（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。

（2）取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率，如图中的D点和E点，两点的税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进了经济增长，而且随着经济的增长，税基扩大，税收收入自然增加。3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

8.试评析减税政策。答：对减税政策的分析可从以下几方面来进行：（一）对供给学派税收主张的理论争议供给学派在理论上强调供给对国民产出的作用，在政策上则强调政府在调节供给方面发挥作用，特别是突出了减税政策。应当明确，凯恩斯学派和供给学派在对待减税问题上是共同的，二者的差别是，前者的减税主张是从需求效应出发，主张降低个人所得税的平均税率，目标是刺激广大低收入者的消费需求，后者则是从供给效应出发，主张降低个人所得税的边际税率，目标是刺激高收入者的投资供给。因（二）美国减税政策实例分析——减税政策并非万能的灵丹妙药（1）罗斯福新政没有实行减税政策。为后人津津乐道的罗斯福新政，是一种扩大政府支出的扩张性财政政策，主要用于公共工程和工作救济（即以工代赈），而没有采取减税政策。（2）20世纪60年代肯尼迪－约翰逊的减税政策，是减税政策取得成功的范例。为（3）20世纪80年代里根政府减税政策的惨败，是减税政策失败的范例。通过减税实例的分析说明，减税政策是实施扩张性财政政策的一种选择，但减税政策并非一剂万能的灵丹妙药。减税政策必须审时度势，适应当时的具体条件，并需要相关政策的有效配合，才能取得预期效果。 众所周知，我国的积极财政政策取得了巨大的成功，但我国的积极财政政策没有实行减税政策，这也

1.试述税收制度的一般发展过程。

答：自人类社会有了国家，就开始了征税的历史。从古最早的间接税也是很简单的。由发展中国家主客观条件决定的：(1)发展中国家的经济发展水平较低，人均收入水平也较低，如果勉强推行以所得税为主的税收体制，必然使税源大量流失，难以保证国家财政的需要；(2)流转税在征收管理上简便易行，且不受企业盈亏状况的影响，更适合发展中国家目前的管理水平；(3)流转税是从价计征，不直接作用于企业所 …… 此处隐藏：3100字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……