银行会计习题答案2007版(修改版)(4)

借：活期存款 600000 贷：存放中央银行款项 600000 甲地人民银行：

借：工商银行存款 600000 贷：联行往账 600000 乙地人民银行:

借：联行来账 600000

贷：建设银行存款 600000 乙地建设银行：

借：存放中央银行款项 600000 贷：活期存款 600000

10、某县农业银行收到某市农业银行汇款10万元，收款单位是本行代理行工商银行开户的某服装厂，该县农行办理转汇手续。 借：清算资金往来 100000 贷：同业存放 100000

八、资本金及财务损益的核算

1、某银行扣收开户单位佳源贸易公司开出的空头支票罚款1300元。 借：活期存款——佳源贸易公司 1300 贷：营业外收入 1300

2、某分行支付某下级行备付金的存款利息，金额5600元，该分行办理转账。 借：利息支出 5600

贷：存放中央银行款项 5600

3、某商业银行收到人民银行的本季度存款利息通知单，金额8400元。 借：存放中央银行款项 8400 贷：利息收入 8400

4、某银行本期应缴纳营业税10000万元，城建税和教育费附加分别按5%和2%计算。计算并作出缴纳时的账务处理。

借：营业税金及附加——营业税 10000 ——城市建设维护税 500 ——教育附加 200 贷：应交税费----应交营业税 10000 ----城市维护建设税 500 ----应交教育费附加 200 缴纳时：

借：应交税费----应交营业税 10000 ----城市维护建设税 500 ----应交教育费附加 200

贷：存放中央银行款项 10700 5、某银行向希望工程捐现金8000元。 借：营业外支出 8000 贷：库存现金 8000

6、某银行收到投资方投资转入的一栋楼房，楼房转面原价为520万元，经评估机构确认价值为500万元。该行以原价办理入账。 借：固定资产 520万元 贷：实收资本 500万元 累计折旧 20万元

7、某银行出售多余的小轿车一辆，账面原价为32万元，已提折旧3万元。

借：银行存款或存款现金 32万元 累计折旧 3万元 贷：固定资产 35万元

九、年度决算与财务报告

以下是某商业银行2008年末核算财务损益之前的科目余额情况：

的净利润。分别写出相应的会计分录。 (2) 按以下程序进行利润分配：

①该银行按2008年净利润的10%提取盈余公积。5%计提任意盈余公积。 ②该银行以现金向股东分配红利10百万元。 ③其余未分配利润，下一年进行分配。 (3) 编制损益表和资产负债表。 答案：

(1)营业利润=（800+63+90+20+30+10）－(180+10+30+30+40+5)=718(百万元) 利润总额=718+20-8=730(百万元) 所得税=730*33%=240.9(百万元) 净利润=730-240.9=489.1(百万元)

借：本年利润 303 贷：利息支出 180

手续费及佣金支出 10 营业税金及附加 30 其他业务成本 5

业务及管理费 30

资产减值损失 40 营业外支出 8 借：利息收入 800

手续费及佣金收入 63 公允价值变动收益 90 汇兑收益 20 投资收益 30 其他业务收入 10 营业外收入 20 贷：本年利润 1033 所得税：489.1×33%=240.9

借：所得税 240.9 贷：应缴税费——应交所得税 240.9 实际缴纳：

借：应缴税费——应交所得税 240.9 贷：存放中央银行款项 240.9 结转时：

借：本年利润 240.9 贷：所得税 240.9 (2)

先结转本年实现的净利润：

借： 本年利润 489.1百万元

贷：利润分配——未分配利润 489.1百万元 ①借：利润分配——提取法定盈余公积 48.91 ——提取任意盈余公积 24.445 贷：盈余公积——法定盈余公积 48.91 ——任意盈余公积 24.445 ②借：利润分配——应付现金股利 10 贷：应付股利 10 实际发放：

借：应付股利 10 贷：库存现金 10 ③ 结转利润分配：

借：利润分配——未分配利润 83.355 贷：利润分配——提取法定盈余公积 48.91 ——提取法定盈余公积 24.445 ——应付现金股利 10

“利润分配——未分配利润”账户余额为：489.1-83.355+100=505.745（百万元）

资产负债表

持有至到期投资 应收款项类投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 无形资产 递延资产 其他资产 720

预计负债 应解汇款及临时存款 递延所得税负债 其他负债 负债合计 所有者权益(或股东权益) 实收资本(或股本) 资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益(或股东权益)合计 505.745 839.1 1859.1 200 50 83.355 102

0 80

资产总计

1859.1

负债和所有者权益(或股东权益)总计