银行会计习题答案2007版(修改版)(3)

内蒙古分行：95000-7200—6000= -76800（应付汇差） 山东分行：-95000（应付汇差） 北京分行：6000（应收汇差） 广东分行：7200（应收汇差）

借：联行存放款项——山东分行 95000 贷：联行存放款项——内蒙古分行 81800 ——北京分行 6000 ——广东分行 7200

7、工商银行内蒙分行、广东分行、山东分行、北京分行会计部门分别收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”分别清算汇差。 内蒙古分行：

呼和浩特分行：95000-7200-6000-50000=31800（应收汇差） 包头分行：50000（应收汇差）

借：存放联行款项——上存总行备付金 81800 贷：联行存放款项——包头分行 50000

联行存放款项——呼和浩特分行 31800

山东分行：

借：联行存放款项——威海分行 95000 贷：存放联行款项——上存总行备付金 95000 北京分行：

借：存放联行款项——上存总行备付金 6000 贷：清算资金往来 6000 广东分行：

借：存放联行款项——上存总行备付金 7200 贷：联行存放款项——佛山分行 7200

8、工商银行呼市市行、包头市行、佛山市行、北京市行、威海市行会计部门分

别收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，经与“电子清算资金往来”账户6月27日核对无误，分别清算汇差资金。 呼和浩特分行：

借：存放联行款项——上存分行备付金 31800 贷：清算资金往来 31800 包头市分行：

借：存放联行款项——上存分总行备付金 50000 贷：清算资金往来 50000 佛山市分行：

借：存放联行款项——上存分总行备付金 7200 贷：清算资金往来 7200 威海市分行：

借：清算资金往来 95000 贷：存放联行款项——上存分总行备付金 95000

9、某商业银行会计部门接到资金计划部门书面通知，向上一级行上存备付金50万元。

借：存放联行款项 50万元 贷：存放中央银行款项 50万元

10、某商业银行会计部门根据资金计划部门的通知，退回某下级行备付金20万元。

借：存放中央银行款项存 20万元 贷：放联行款项 20万元

六、外汇业务

1、李红持3000美元现金，要求兑换人民币。银行按当日牌价USD100=RMB798.13予以办理。

借：库存现金 ﹩3000 贷：货币兑换（798.13） ﹩3000

借：货币兑换（798.13） ￥23943.9 贷：库存现金 ￥23943.9

2、张强持相关证明来行要求兑换2000美元现钞。银行审核无误，按当日牌价USD100=RMB829.07予以办理。

借：库存现金 ￥16581.8 贷：货币兑换（829.09） ￥16581.8 借：货币兑换（829.09） ﹩2000 贷：库存现金 ﹩2000

3、某进出口公司将国外汇入款USD5000元将结汇，转入其人民币存款账户。当日美元汇买价USD100=RMB789.09。

借：汇入汇款 ﹩5000 贷：货币兑换（789.09） ﹩5000

借：货币兑换（789.09） ￥39454.4 贷：活期存款 ￥39454.5

4、某进出口公司从其人民币存款账户中要求兑换HKD10000汇往国外。当日HKD汇卖价HKD100=RMB97.28。

借：库存现金 ￥9728 贷：货币兑换（97.28） ￥9728

借：货币兑换（97.28） HKD10000 贷：库存现金 HKD10000

5、某外资企业存入其外汇活期存款账户（美元户）现金USD1000元，当日钞买价USD100=RMB785.13,汇卖价USD100=RMB796.07。 借：库存现金 ﹩1000

贷：货币兑换（785.13） ﹩1000 借：货币兑换（785.13） ￥7852.3 贷：货币兑换（796.07） ￥7852.3 借：货币兑换（796.07） ﹩986.38 贷：外汇活期存款 ﹩986.38

6、某外资企业申请从其美元存款账户中支款，折成港币20000元汇往国外。当日美元汇买价USD100=RMB789.09，港币汇卖价HKD100=RMB98.28。 借：外汇活期存款 USD2491

贷：货币兑换（789.09） USD2491 借：货币兑换（789.09） RMB19656

贷：货币兑换（98.28） RMB19656 借：货币兑换（98.28） HKD20000 贷：汇出汇款 HKD20000

7、某外资企业从其活期存款账户（美元户）中支取USD1000汇往国外，银行办理转账。

借：外汇活期存款 USD1000 贷：汇出汇款 USD1000

8、储户王某以现金支取当日到期的600美元定期储蓄存款。存期1年，利率1.25%。银行支付美元现钞，元以下辅币以本币找零。 借：外汇定期储蓄存款 ﹩600 利息支出 ﹩7.5

贷：库存现金 ﹩607.5 9、某外贸公司以现汇贷款向国外汇款GBP120000。 借：外汇活期存款 GBP120000 贷：汇出汇款 GBP120000

七、金融机构往来

1、某商业银行向人民银行申请再贷款50万元，人民银行资金计划部门经审核同意，下转会计部门处理。分别作出商行和人行的账务处理。 商行：

借：存放中央银行款项 50万元 贷：向中央银行借款 50万元 人行：

借：××银行贷款 50万元 贷：××银行贷款 50万元

2、某人民银行扣收某商业银行的本季度再贷款利息7568元。 借:××银行存款 7568 贷：利息收入 7568

3、工商银行某支行7月12日持未到期银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额为60万元，承兑行为同城中国银行，再贴现利率为5.4%。该汇票6月20日签发，7月8日贴现，贴现利率为6%，9月20日到期。经审查，同意办理。 要求：

① 6月20日中国银行签发汇票并以5‰收取承兑手续费。 借：活期存款——承兑申请人 3000 贷：手续费及佣金收入 3000 ②7月8日工商银行为其开户企业办理贴现. 贴现利息：600000×74×6%÷360=7400 实付金额：600000—7400=592600 借：贴现——本金 600000 贷：活期存款 592600 贴现——利息调整 7400

③计算7月12日再贴现利息和实付再贴现金额。 再贴现利息：600000×5.4%×70÷360=6300 实付金额：600000—7200=592800

④作办理再贴现时人民银行和工商银行的会计分录。 人民银行的处理：

借：再贷款 600000 贷：工商银行存款 593700 利息收入 6300 工商银行的处理：

借：存放中央银行款项 593700 利息支出 6300 贷：贴现 …… 此处隐藏：2280字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……