银行会计习题答案2007版(修改版)(2)

4、开户单位云海公司提交银行本票申请书，要求办理本票一章，金额23000元。银行审核无误办理转账手续。

借：活期存款——云海公司 23000 贷：开出本票 23000

5、银行收到某开户企业提交的银行本票和转账进账单，金额8000元。经审核无误提出交换，为该企业办理转账手续。 借：待清算票据款项 8000 贷：活期存款 8000

6、工行分行营业部收到交换提入的一张银行本票，金额36000元，经审核该本票为本行半个月前签发，营业部办理转账手续。 借：开出本票 36000

贷：待清算票据款项 36000

7、某客户交存现金30000元，要求办理银行汇票一张。银行审核无误予以办理。 借：库存现金 30000 贷：汇出汇款 30000

8、银行收到开户单位某食品厂交来的银行汇票、解讫通知及转账进账单，出票金额为50000元，实及结算金额40000元。 借：清算资金往来 40000 贷：活期存款——某食品厂 40000

9、大南街支行收到清算中心转来的电子信息，北京建行已总付本行签发的银行汇票，金额18000元，审核无误办理转账。 借：汇出汇款 18000

贷：清算资金往来 18000 10、郊区建行收到同城工行某分理处交换提入的银行汇票一张，出票行是广州市建行，出票金额78000元，实际结算金额75000元。审核无误办理转账。 借：清算资金往来 75000 贷：待清算票据款项 75000

11、李强持银行汇票及解讫通知来行办理解付手续，金额5000元，并提供个人身份证。银行审核无误办理并付现2000元，其余款项客户于3天后提取。 借：清算资金往来 5000 贷：应解汇款 5000 借：应解汇款 2000 贷：库存现金 2000 12、银行收到本行清算中心转来电子信息，开户单位某机械厂收到货款8250元。 借：清算资金往来 8250

贷：活期存款——机械厂 8250

13、银行应某开户单位要求，于承付期满日划出托收承付款项一笔，金额4500元。

借：活期存款 4500

贷：清算资金往来 4500

14、银行收到同城交换提入的委托收款凭证第四联，金额800元，系5天前代开户单位某供电局委托发出本月电费收款。审核无误办理转账。 借：待清算票据款项 800

贷：活期存款——供电局 800

15、银行收到某开户单位提交的汇兑凭证，金额6250元。审核无误办理转账。 借：活期存款 6250

贷：清算资金往来 6250 16、工行玉泉支行收到山西朔州支行寄来的有关委托收款结算凭证及附件，金额10000元，通知开户单位棉纺厂付款。三天承付期满，棉纺厂有足够款项支付，银行办理划款手续。 借：活期存款 10000

贷：清算资金往来 10000 17、某银行收到异地某行处划回的委托承付结算货款20000元，当即转入百货公司存款账户。

借：清算资金往来 20000

贷：活期存款——百货公司 20000

18、呼市建设银行收到河北某行寄来的联行贷方保单及所付信汇凭证，金额500元，收款人未在本行开户。 借：清算资金往来 500 贷：应解汇款 5000 19、呼市工行车站办事处收到北京工行东城区办事处寄来的本行开户单位呼市毛纺厂为付款人的商业承兑汇票及委托收款结算凭证，金额25000。汇票已到期，办理付款手续。

借：活期存款——毛纺厂 25000 贷：清算资金往来 25000

20、某银行收到北京西城分理处发来的电子信息，金额15000元，此款是北京某机床厂支付的商业承兑汇票款，收款人为在本行开户的电机厂。审核无误办理转账。

借：清算资金往来 15000 贷：活期存款 15000

21、工行车站办事处收到大北街办事处提入的商业承兑汇票及委托收款结算凭证，金额为8000元，付款单位是车站土杂商店，收款单位是大北街兴隆贸易公司。汇票已到期付款人通知付款，银行办理转账。 车站办事处：

借：活期存款——土杂商店 8000 贷：待清算票据款项 8000 大北街办事处：

借：待清算票据款项 8000

贷：活期存款——土杂商店 8000

22、工行分行营业部将到期的银行承兑汇票留底卡片100000元抽出，向票汇出

票人某食品厂收取票款。食品厂因资金不足，只能扣收70000元 借：活期存款——食品厂 70000

逾期贷款——食品厂 30000 贷：应解汇款 100000 23、某承兑银行收到异地某行处电子信息，经核对系本行承兑的汇票，金额5000元，票款已足额扣收。 借：应解汇款 5000

贷：清算资金往来 5000

24、呼市电视机厂持商业汇票来行申请承兑，汇票金额130000元。经信贷部门审核同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑，并按5‰收取承兑手续费。 130000×5‰=650

借：活期存款——电视机厂 650 贷：手续费及佣金收入 650 25、某银行收到异地承兑行划回的银行承兑汇票款90000元。审核无误办理转账。 借：清算资金往来 90000 贷：活期存款 90000

26、银行6月15日接受开户单位新元公司申请，办理银行汇票贴现一笔，汇票金额为100万元，出票日5月27日，到期日9月27日，贴现率6.97%。9月25日该贴现行向异地承兑行发出委托收款，9月29日收到划回票款。 要求：（1）计算贴现利息及实付贴现额。（*异地则加3天邮程） （2）贴现行贴现时的账务处理。 （3）承兑行划出票款时的账务处理。 （4）贴现行收回贴现款的账务处理。

（1）贴现利息=1000000×6.97%×107÷360=20716元 实付金额：1000000—20716=979284元

（2）借：贴现——面值 1000000

贷：活期存款 979284 贴现——利息调整 20716 （3）借：应解汇款 1000000

贷：清算资金往来 1000000

（4）借：清算资金往来 1000000

贴现——利息调整 20716 贷：贴现——面值 1000000 利息收入 20716

27、工行车站办事处为某服装厂办理了商业承兑汇票贴现，金额50000元。现汇票到期，却收到付款人开户行退回的凭证，办事处于是向贴现申请人即该服装厂收取票款，但该厂账面资金不足扣收，办事处办理逾期贷款转账手续。 借：逾期贷款 500000 贷：贴现——面值 500000

28、张强持卡在某支行提取现金2000元，该行予以受理并向发卡行结清。 借：待清算票据款项 2000 贷：库存现金 2000

29、某银行收到开户单位民族商场提交的签购单和汇计单，总计金额5000元，手续费按1‰收取，持卡人在同城他行开户。

借：待清算票据款项 5000 贷：活期存款 4900 手续费及佣金收入 5 30、持卡人开户银行收到异地某行电子信息，要求结清该行持卡人异地消费款项3000元，银行审核无误办理转账。 借：信用卡存款 3000 贷：清算资金往来 3000

31、银行向开户企业飞鸿贸易公司收取罚款2000元，原因是该公司签发了与其银行预留签章不符的支票。 借：活期存款 2000 贷：营业外收入 2000

32、银行于晚场交换收到同城交换提入的转账支票6000元，但支票大小写金额不符，该行填具退票通知，待明日交换提出 …… 此处隐藏：2406字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……