企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(16)

10. 企业接受捐赠大额非货币资产情况：

贵单位XXXXXX年接受 单位捐赠的非货币资产 （资产名称），价值XXXXXX元。

11. 涉税备案（审批）事项

（对企业涉及应备案（审批）的重要事项进行披露）

12. 境外投资情况

13. 母子公司间提供服务或收取管理费情况

贵单位本纳税年度以管理费形式支付给母公司管理费XXXXXX元，不得在税前扣除XXXXXX元；与母公司签订了服务合同或者协议等，并明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，同时按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，而向母公司支付的服务费用XXXXXX元，税前扣除XXXXXX元。

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14. 其他需说明事项

（其他需说明的事项主要披露事项：注册税务师在审核过程中对被审核单位存在问题的重要性作出专业判断，并考虑进行披露的其他事项）

第三部分 附表

附件二：纳税调整项目审核明细表

附件三：**研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表

（2.2.19加计扣除审核中，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用无发生额的可不列此附件）

附件四：资（财）产损失项目审核明细表

（2.3.1财产损失项目的审核中，无项目发生的可不列此附件）

附件五：（1）汇总纳税总机构及二级分支机构的收入、成本和利润明细表

（非总机构纳税人可不列此附件）

附件五：（2）总分机构分摊税款审核表

（非总机构纳税人可不列此附件）

附件五：（3）汇总机构及二级分支机构亏损及弥补亏损明细表

（非总机构纳税人可不列此附件）

附件六：企业所得税年度纳税申报表(A类)

（国税局管辖企业使用国家税务总局统一格式报表，地税局管辖企业使用省地税统一格式报表）

附件七：企业年度关联业务往来报告表

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