企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(12)

2.4.4 可供出售金融资产减值的审核 （执行企业会计准则企业专用）

贵单位本纳税年度按照会计准则核算的可供出售金融资产减值准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因可供出售金融资产发生减值时，减值额扣除原直接计入所有者权益中的因公允价值上升的变动增值额后，计入当期损益的数额XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提可供出售金融资产准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销可供出售金融资产损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.5 短期投资跌价准备的审核

（执行企业会计制度、小企业会计制度的企业专用）

贵单位本纳税年度按照会计制度等核算的短期投资跌价准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因短期投资减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提短期投资跌价准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销短期投资损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.6 长期股权投资减值准备的审核

贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的长期股权投资减值准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因长期股权投资减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提长期股权投资减值准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销长期股权投资损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.7 投资性房地产减值准备的审核 （执行企业会计准则企业专用）

贵单位本纳税年度按照会计准则核算的投资性房地产减值准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，

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因投资性房地产减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提投资性房地产准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销投资性房地产损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.8 固定资产减值准备的审核

贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的固定资产减值准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因固定资产减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销固定资产损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.9 在建工程（工程物资）减值准备的审核

贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的在建工程（工程物资）减值准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因在建工程（工程物资）减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提固定资产减值准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销在建工程（工程物资）损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.10 生产性生物资产减值准备的审核 （执行企业会计准则企业专用）

贵单位本纳税年度按照会计准则核算的生产性生物资产减值准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因生产性生物资产减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提生产性生物资产准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销生产性生物资产损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.11 无形资产减值准备的审核

贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的无形资产减值准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，

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因无形资产减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销无形资产损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.12 商誉减值准备的审核

贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的商誉期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因商誉减值发生的准备金税前增提计入当期损益XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销商誉损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.13 贷款损失准备的审核

贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的贷款损失准备期初账载金额XXXXXXX元，因价值恢复、资产转让等原因转回的准备本期转回数XXXXXXX元，因贷款损失准备金税前增提/减提XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提坏账准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销贷款损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.14 矿区权益减值的审核

贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的矿区权益减值准备期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因矿区权益减值发生的准备金税前增提计入当期损益XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销矿区权益损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.15 其他准备金调整项目的审核

贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的其他准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因 原因准备金税前增提计入当期损益XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。明细项目如下表：

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项目

1. 2. ??

合计

账载金额

审核确认税收额

审核确认调增额

审核确认调减额

2.5 房地产企业预售收入计算的预计利润的审核

贵单位本纳税年度销售未完工开发产品取得的收入合共XXXX元，按预计计税毛利率XX%计算出的预计毛利额XXXXXX元；

贵单位以前年度未完工开发项目XXX，累计已按预计毛利率计算预计毛利额XXXXXXX元计 …… 此处隐藏：2179字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……