企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(11)

2.3.4 长期待摊费用的摊销的审核

贵单位本纳税年度长期待摊费用摊销额为XXX元，依照税收法律、法规的规定允许税前扣除的摊销额为XXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。

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2.3.5 无形资产摊销的审核

贵单位本纳税年度进行摊销的无形资产计税原值XXXXXXX元（其中土地使用权XXXXXXX元，专利权、商标权等知识产权XXXXXXX元，单独入账的计算机软件XXXXXXX元，其他无形资产 XXXXXXX元），当年共摊销XXXXXXX元，根据《实施条例》第六十七条之规定，可在企业所得税前扣除的无形资产摊销XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。

（说明：对于无形资产的账面原值和计税基础不一致的，应在此说明不一致的原因（依据《实施条例》第六十六条之规定，包括减值准备的提取。对于计算机软件缩短摊销年限的，应注明其实际摊销年限及是否已报主管税务机关核准。） 2.3.6 投资转让、处置所得的审核

(2.3.1资（财）产损失中已审核本项的损失部分内容的，本项可只保留所得部分内容) 贵单位本纳税年度发生股权投资损失XXXXXXX元（其中：股权投资转让损失XXXXXXX元，经XX税务局200X号文批准的永久或实质性损害的投资损失XXXXXXXX元）；本纳税年度股权投资收益和所得XXXXXXX元（其中：股权投资收益XXXXXXX元、股权投资转让所得XXXXXXX元），核实本纳税年度股权投资转让损失税前扣除限额XXXXXXX元；贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。（其中：以前年度结转在本纳税年度税前扣除的股权投资转让损失XXXXXXX元），股权投资转让净损失结转以后年度累计扣除金额XXXXXXX元。 2.3.7 油气勘探投资的审核

贵单位本纳税年度油气勘探投资折耗额为XXX元，依照税收法律、法规的规定允许税前扣除的折耗额为XXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。 2.3.8 油气开发投资的审核

贵单位本纳税年度油气开发投资折耗额为XXX元，依照税收法律、法规的规定允许税前扣除的折耗额为XXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。

2.3.9 其他资产类调整项目的审核

贵单位本纳税年度自报其他资产类调整项目纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整

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增加(减少)经审核确认为XXXXXX元，明细项目如下表：

项目

1. 2. ??

合计

账载金额

审核确认税收额

审核确认调增额

审核确认调减额

2.4 准备金调整项目的审核

2.4.1 坏（呆）账准备的审核

贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的坏（呆）账准备金期初账载金额XXXXXXX元，因价值恢复、资产转让等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因坏（呆）账减值发生的准备金税前增提/减提XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提坏账准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销坏账损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。 2.4.2 存货跌价准备的审核

贵单位本纳税年度按照会计制度、会计准则等核算的存货跌价准备金期初账载金额XXXXXXX元，因价值恢复、资产转让等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因存货减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，本纳税年度按税收法规规定允许税前扣除增提/减提存货跌价准备金XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销存货损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。

2.4.3 持有至到期投资减值准备的审核 （执行企业会计准则企业专用）

贵单位本纳税年度按照会计准则核算的持有至到期投资减值准备金期初账载金额XXXXXXX元，因资产处置、出售、对外投资等原因转回的准备金本期转回数XXXXXXX元，因持有至到期投资减值发生的准备金税前增提XXXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本纳税年度税前核销持有至到期投资损失XXXXXXX元经XXXX税务局〔XXXX(200X)X号〕文批准。

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