企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(13)

2.6 特别纳税调整应税所得的审核

贵单位本纳税年度按特别纳税调整规定，自行调增应税所得XXXXXX元,纳税调整增加

38

经审核确认为XXXXXX元。

2.7 其他调整项目的审核

其他会计与税收存在差异的项目的审核

贵单位本纳税年度自报其他调整项目纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元，明细项目如下表：

项目

1. 2. ??

合计

账载金额

审核确认税收额

审核确认调增额

审核确认调减额

3. 应纳税额计算的审核

（对于本条下列项目，除另有说明外，有发生金额的应保留审核意见，无发生金额应注明“经审核本项目金额为零”）

上述审核确认贵单位本纳税年度纳税利润总额XXXX元，纳税调整增加XXX元，纳税调整减少XXX元，根据税收法规规定的标准审核，核实贵单位本纳税年度纳税调整后所得XXXXXXXXX元，弥补以前年度亏损XXXXXXXXX元，应纳税所得额XXXXXXXXX元，应纳所得税额XXXXXXXXX元，减免所得税额为XXXXXXXXX元、抵免所得税额为XXXXXXXXX元、境外所得应纳所得税额为XXXXXXXXX元、境外所得抵免所得税额为XXXXXXXXX元，本年累计实际已预缴的所得税额为XXXXXXXXX元，核实贵单位本纳税年度应补（退）的所得税额为XXXXXXXXX元。具体审核明细如下表：

（附注按有发生的项目排序编号，并按参考格式的要求依序进行说明）

应纳税额审核明细表

金额单位：元（列至角分）

行次 1 2 3 4 5 利润总额 加：纳税调整增加额 减：纳税调整减少额 加：境外应税所得弥补境内亏损 纳税调整后所得（1＋2－3＋4） 39

项目 审核确认金额 附注索引 —— —— —— 3.1