浅谈财务管理在商业银行管理中的应用

财务管理在商业银行管理中的应用

浅谈财务管理在商业银行管理中的应

用

学院：经济与管理学院

专业：财务管理

学号：09073202

姓名：谭红珍

财务管理在商业银行管理中的应用

随着经济的发展、时代的变迁和观念的变化，财务管理的地位日渐上升,财务管理在各方面发挥的作用越来越重要。我国商业银行的经营管理同国际市场日益接轨，使得财务管理在商业银行发展中的作用显得更加重要。我国的商业银行要想提高竞争力，就必须提高财务管理水平。

一、商业银行财务管理的含义及其对商业银行经营发展的意义

商业银行的财务管理是指商业银行为了满足自身内外部的经营环境和业务发展的需求,对商业银行经营管理中资金来源和资金运用等活动进行有效的组织、计划、核算、监控、分析以及考核等全部的相关工作,通过这样来实现商业银行的管理目标。

财务管理有利于提高我国商业银行的竞争力。公司的治理结构、公司管理水平、以及公司的创新能力这三个指标是衡量商业银行运营能力的主要指标。科学的财务管理可以使商业银行的资源得到优化配置，提高商业银行的经营效益和风险防控能力。

财务管理有利于提高商业银行对经济环境变化的适应能力。随着经济发展的日益全球化，经济环境的变换越来越快。这导致商业银行陷入经营风险加大、盈利空间缩减的境地。通过对财务管理目标的调整，能使商业银行更好的应对外界日益变化的经济金融环境。

加强商业银行的财务管理是实现股东价值最大化的必要手段。商业银行的性质始终是一个企业，作为一个企业盈利是最大目的，同时保证股东价值的最大化。只有高水平的财务管理才能实现商业银行盈利性、安全性与流动性的统一，保证股东的既得最大利益。

二、我国商业银行财务管理存在的问题

（一）缺乏健全的财务决策与约束机制

由于传统模式的影响,我国商业银行尤其是国有银行的投资决策往往是盲目的,并没有专业的可行性研究。另外,一些地方政府从搞政绩出发,往往直接介入企业某些投资活动,对银行施加压力,迫使其违规贷款,并有少部分人利用这些投资捞取个人好处,一旦投资失败，便给企业、银行、国家和他人都造成严重的经济损失。在实际工作中,“行长经济”是业内公认的潜规则。许许多多“变通”规则的做法普遍存在,在行长领导下的银行中层管理部门无法真正约束行长的经营行为,行长可以随意更改财务计划或者抛开计划另搞一套,可以随意要求财务部门为非法开支提供资金。

（二）财务管理方法有待进一步改进

“股东利益最大化”的财务管理目标并不排斥其他非股东利益主体（如客户，员工）的利益最大化的追求。股东利益最大化以银行利润最大化为前提，而员工又是实现利润最大化的实际履行者，要充分调动员工的积极性，就必须最大限度地实现员工利益的最大化。近年来，我国不少商业银行实行的是对总行的利润计划的执行情况与员工收入直接挂钩的内部收入分配办法，即利润返回法，这样，基准利润的科学确定就尤为重要，因为员工收入的高低直接取决于总行所下达的利润计划。在实践中，虽然多数商业银行总行近几年一直在根据分支机构实际利润情况修订内部分配办法，但由于缺乏科学的测算模型及测算方法，其利润计划的综合分析和测算的准确性难以保证，容易使内部分配结果和各分支行的实际赢利水平出现匹配差异，影响到员工收入的合理分配。

（三）财务监控系统存在漏洞

我国商业银行现有监控措施还停留在事后控制上，缺乏事前控制和事中控制，

财务管理在商业银行管理中的应用

使得财务管理的监控过程不具有全局性。甚至有的监控者处于财务监控之外，无法承担其肩负的责任。此外，健全的财务监控体系和具体监控措施的缺乏以及商业银行内部控制的缺陷也是一大问题。加之我国社会审计机构会计监督标准的降低以及外部经济监督的缺失使得财务监控系统更加失效。

（四）对商业银行中间业务的重视程度不够导致中间业务收益低下

中间业务是指商业银行以中介人的身份代客户办理收付和其他委托事项所提供各种金融服务，并从中收取手续费的业务。从国际银行业的情况看，中间业务已经是许多发达国家商业银行的主要盈利来源之一，有的高达利润总额的50% .而我国商业银行由于受传统经营思想的影响，认为资产负债业务才是银行的主营业务，中间业务是附属的。因此，在经营决策时没把中间业务当作商业银行的战略资源来考虑，有的商业银行为了争存款，拉客户而放弃了各种代理中间业务的收费，有的基层行甚至将中间业务收入作为为职工谋福利的手段，从而导致中间业务收益的流失。

（五）信贷风险防范意识不强

商业银行和企业的信息是不对称的,商业银行对企业产品市场的了解相对企业而言,处于信息劣势。银行一旦将款贷出去,就难以保证企业按照事先的承诺来使用贷款资金,而不把资金用到别的方面。如果企业到期不归还银行的贷款,银行只能借助法律来强制企业偿还贷款。商业银行的信用贷款受多方面因素影响,主要是经济环境、信贷人员的业务素质和道德素质、监管力度等,非常被动,自身未形成一套系统完整的风险防范机制,对风险的敏感度极低,由此抵御风险能力较差,这是银行发生不良贷款的内因之一。我国尚未完善的社会信用环境,企业提供的数据质量较差,存在不同程度的欺诈现象,从而对银行发放贷款形成误导,也会造成风险。

（六）财务管理人员素质有待进一步提高

目前我国商业银行的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理，大都缺乏有效的，高层次的专业培训，缺乏相对独立的管理能力和创新意识，不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求。

三、解决上述问题的建议

（一）加强商业银行资金的统一调度和管理

资金运动是财务管理的基础，财务管理的中心是资金管理。统一管理商业银行运营资金,是健全集权型财务管理机制的关键所在。如果资金分散管理,商业银行内部又缺乏有效的调节和约束机制,就容易造成银行资金严重浪费,甚至造成部分下属分行盲目经营、盲目贷款,给银行造成更大的损失。因此,只有通过商业银行总部统一管理财务资金,才能充分发挥商业银行财务部在资金管理中合理筹资、调剂余缺、控制流向、确保回收的职能,才能保证商业银行在财务管理中的统一领导和有效监控作用,商业银行实现整体优势和规模效益,实现商业银行资金的安全高效。

（二）逐步建立有力的财务监控和预警体系

建立财务经济监测与预警体系,首先进行财务经济指标的选择,就是从复杂的经济过程中,选择能够反映银行财务经济运行中主要方面的运行特征和各个方面关系特征的财务经济指标。其次,要做好财务经济变量的预处理。由于各个特征变量的具体观察值有其产生的客观条件,也存在观察误差的可能性。另外,建立财务经济监测和预警系统,必须在分析系统的目标、结构、功能及其与整个经济监测和预警系统之间的关系的基础上,通过严格的理论和实证分析, 科学合理的

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设计和选择财务比率。

（三）积极拓展中间业务，改变传统的“存，放，汇”经营观念

要充分认识到中间业务是一种以盈利为目的的商业买卖，要避免为争夺市场而放弃应得的收入，又占用一定的银行非生息资产的现象。经营者应将中间业务作为战略资源进行开发，制定中间业务的发展规划，目标 …… 此处隐藏：2155字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……