新华制药内部控制失效案例分析(2)

来源：网络收集时间：2026-01-09

导读：需要保证金为由，以2.5%～4%的月息为诱饵，内部控制系统存在着缺陷。内部控制问题不是１、企业风险管理意识淡� Ｐ揽奠饕揭┦牵郏常萋硌啵嗄晡奘有禄埔┠诳刂卮笕毕荩藕陀κ照丝罨厥眨禄埔┯Ω迷谟胄揽奠

需要保证金为由，以2.5%～4%的月息为诱饵，内部控制系统存在着缺陷。内部控制问题不是

１、企业风险管理意识淡薄。欣康祺医药是［３］马燕．多年无视新华制药内控重大缺陷，信和应收账款回收，新华制药应该在与欣康祺保关注欣康祺企业的运营状况和资金情况，而不是在事发后才对坏账进行大额补提。

团。欣康祺医药一直是新华制药的大客户，新华制药的主要客户，关系着整个企业的销售

2010年对欣康祺的营业收入为1.1039亿元，持业务往来关系的时候就建立风险意识，时刻［４］财政部等五部委．企业内部控制规范（第１

２、信息沟通以及风险评估方面存在不足。审计报告》．ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｃｎｉｎｆｏ．ｃｏｍ．ｃｎ．财务部门、信用部门与销售部门的协调永远是［６］新华制药被出具否定意见，上市公司审计应收账款内部控制中的重要问题。新华制药的子公司医贸公司其企业内部显然没有进行有

《合作经济与科技》

增压．ｈｔｔｐ：／／ｓｔｏｃｋ．ｈｅｘｕｎ．ｃｏｍ／２０１２－０４－１１／１４０２５９７４９．ｈｔｍｌ．

2013年8月号上（总第470期）

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