新企业所得税法及房地产行业政策复习题0912(4)

A土地成本 公共配套设施 借款费用 B土地成本 借款费用

C土地成本 公共配套设施 D借款费用 公共配套设施

二、多项选择题

1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。

A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业 答案：AB

2. 根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。

A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业

答案：CD

3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（ ）。

A20% B25% C30% D33%

答案：AB

4．在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。

A未使用的房屋、建筑物 B接受捐赠的固定资产（已作收入）

C以经营租赁方式租入的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地

答案：CD

5．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ ）

A企业生产的成本、费用 B企业的税金 C企业的损失 D赞助支出 答案：ABC

6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )

A税收滞纳金 B被没收财物的损失

C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息

答案：ABD

7．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ）

A所有的未投入使用的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产

C以融资租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产

答案：BCD

8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。

A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B自创商誉

C与经营活动无关的无形资产

D开发无形资产时未形成资产而发生的费用

E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

答案：ABCE

9．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ ）的规定计算纳税。

A税收法律 B税收行政法规 C国家税务局的规章 D税收地方性法规 答案：AB

10．企业的下列（ ）收入为不征税收入。

A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C国务院规定的不征税收入 D国债利息收入

E符合条件的非营利组织的收入

答案：ABC

11．企业的下列（ ）收入为免税收入。

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D符合条件的非营利组织的收入

E国债处置收益

答案：ABD

12. 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。

A从事农、林、牧、渔业项目的所得

B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D符合条件的技术转让所得

答案：ABCDE

13．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

A未经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出

C固定资产的大修理支出 D赞助支出

答案：BC

14．非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。

A管理机构 B营业机构 C办事机构 D营业代理人

答案：ABC

15．特许权使用费收入是指企业提供（ ）取得的收入。

A专利权 B非专利技术 C商标权 D土地使用权

答案：ABC

16．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。

A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程

答案：ABC

17．企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：（ ）

A依法履行非营利组织登记手续

B从事公益性或非营利性活动

C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业

D财产及其孳息不用于分配

E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告

F投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利

G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产

答案：ABCDEFG

18．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ ）

A经济林 B薪炭林 C产畜 D家禽、役畜

答案：ABC

19．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ） A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺 D受让新技术

答案：ABC

20．视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是( )

A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人

B代理活动必须是经常性的行为。

C代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物

D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人

答案：ABC

21．下列属于居民企业的是：（ ）

A注册地与实际管理机构均在中国

B注册地或实际管理机构所在地其一在中国

Ｃ作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

Ｄ依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 答案：ABCD

22．实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。（ ）

A是指对企业的生产经营 B是指对企业的人员

C是指对企业的账务 D是指对企业的财产

答案：ABCD

23．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（）

A现金、存款、应收账款、应收票据 B不准备持有至到期的债权投资

C准备持有至到期的债券投资 D债务的豁免

答案：ACD

24．企业所得税法中规定的收入总额。包括（ ）：

A销售货物收入 B提供劳务收入 C转让财产收入；

D股息、红利等权益性投资收益 E利息、租金收入；

F特许权使用费收入 G接受捐赠收入

答案：ABCDEFG

25．下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ）。

A通过捐赠、投资 …… 此处隐藏：2192字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……