中原油田预算管理模式案例分析(4)

(2)预算的事中控制以分解责任目标为中心，重在落实预算的事中控制，是指在预算执行过程中，采取有效的手段和措施监督、控制预算的执行，并根据变化的情况，在保证实现企业总预算目标的前提下，实事求是地调整有关子预算目标。预算的事中控制，重点是逐级把预算目标分解落实到各预算实施主体，落实到每一个基层班组乃至职工个人等预算责任中心并督促检查各责任中心进一步控制消耗,节约支出，保证预算目标顺利实现。

(3) 预算的事后控制以分析差异为重点，重在反馈。预算的事后控制，是在事前、事中预算和控制的基础上，对预算执行结果进行检查、分析和报告。预算的事后控制根本点主要体现在分析，重在反馈。通过检查预算实施结果与预算目标之间的差异，进而分析产生差异的原因，并在此基础上研究制定措施，为下一个预算制定目标提供依据，这才是事后预算控制的根本目的。

领导重视是强化预算管理的关键。建立起严格的预算管理制度，领导带领与参与全面预算管理工作，做到事前有预算，事中有控制，事后有考核分析。

4. 以财务考核指标为中心，建立科学的预算考核指标体系

前面说过中原油田企业的预算管理的目标就是以最小的投入来保证决策目标(油气产量)的实现。针对目前中原油田在预算考核上存在的问题，应在严考核、硬兑现、强化预算管理的约束力的前提下，完善预算考核指标体系，确保预算考核的顺利实施。预算考核指标体系应有两个层次：第一层次为否决性指标，主要是财务成本指标；第二层次为辅助性指标，主要是各专业管理性指标在具体实施考核时，如果企业的否决性指标即财务成本指标没有完成，则要全部否决挂钩的工资和奖金，在否决性指标完成的前提下，才对各专业管理性指标进行考核。只有这样，才能真正体现出财务成本指标一票否决的中心地位。

5. 提高资金周转率和利用率，降低资金风险，扩大资金收益

强化中原油田的预算管理，确保中原油田经营目标的完成。完善资金预算标准模式和预算管理与承包相结合的制度，将预算管理与个人工资直接挂钩，使预算真正落实处。

6. 完善绩效考核激励机制，强力推进成本经营，提高成本效益率

中原油田应将所有支出均纳入成本控制考核体系中，量化考核到车型、井深乃至起下单根。中原油田经营、生产、物资等部门需经过数次现场跟踪，评估修井机车型、施工井深、油材料消耗之间的关系，通过积累不同工况、设备、管柱负荷的油材料消耗数据，进行测算，制订出作业大队“梯次·动态”成本管理考核办法，并严格按照考核结果进行刚性兑现。成本“梯次·动态”管理办法的应用，贯穿了降耗增效的全过程，全大队形成了人人算成本账、班班干效益活的良好局面。