中原油田预算管理模式案例分析(3)

绝无功损耗。

5. 对二级单位的考核有三种形式：

(1) 纵向--由局考核部门按承包合同和承包办法的规定,对承包指标完成情况进行阶段性累计考核,经承包审计后按月实行累计考核兑现。这类单位基本上是生产经营单位,直接与局长签订承包合同；

(2) 横向--被服务对象(用户)对社会服务单位的服务态度、效率、质量等,按考核办法规定进行综合评价考核,按季兑现；

(3) 逆向--年终勘探局属各单位领导和对口业务科室对局机关处室按考核办法进行评价考核,每年年底进行一次。

四、 预算的激励

（一） 预算激励概述

在企业管理中，激励主要指激发特定主体的动力，使特定主体产生内在动机，朝着所期望的目标前进的活动过程；即是指特定主体在追求既定目标时的意愿程度。它包含激发动机、鼓励行为、形成动力的意义。

（二） 对高级经理的激励

1. 全面推行干部聘任考评制,对领导干部实行“逐级聘任、双向选择、能上能下、能升能降、易岗易薪”的动态用人政策；

2. 对专业技术人员实行“评聘公开、择优聘任、一线队伍和科研单位优先”的政策。

3. 加大对贡献突出及量化排名成绩优异的科技人员和管理者的奖励力度。

（三） 对责任中心的激励

推行经营承包责任制，将报酬分配与业绩指标结合起来。

1. 改革报酬制度。

(1) 调整全局职工工资标准；

(2) 将职工工资分为固定和浮动两部分,浮动部分与业绩指标挂钩,浮动部

分在工资总额中所占比重逐年增加,在部分二级单位达到60%；

(3) 对中原油田生产单位实行工资总额同产量指标和成本指标挂钩；对施工作业、辅助生产单位实行工资总额同实现利润挂钩；对科研、事业单位和局机关实行工资总额包干；对推向市场的模拟法人单位,中原油田只下达指导性工资总额控制指标；

(4) 对二级经营单位的经营者实行年薪制。

2. 由于中原油田二级经营单位的数量多,经营内容繁杂,因而其业绩指标( 包指标)的种类多种多样,但一般可分成财务指标和非财务指标两类,在财务指 标中以利润指标为主导。

对油气生产单位用油气产量、成本(缴费用) 和内部利润等指标考评:

(1) 生产的统销原油,勘探局根据完成的统销比例,按浮动价格收购，全部油气产品由局统一收购,统一外销；

(2) 全部完成承包指标,兑现核定的效益工资；

(3) 内部利润超额部分，与勘探局5/5分成，完不成内部利润或费用上缴指标，等额扣减效益工资,直至扣完。

对钻井、钻井工程、井下作业、物资、油建等38 家专业公司实行三种可自主选择的承包类型:

(1) 勘探局只下达工资总额控制指标,工资自保,完成上缴费用后,收支达到衡 ,月人均奖金最高可达300元；

(2) 勘探局保基本工资,完成上缴费用后,收支达到平衡,月人均奖可达120

元,实现减亏部分与局5/ 5分成；

(3) 勘探局保基本工资，完成费用上缴后，达到收支平衡，完不成任务不保奖，实现减亏与局5/5分成。

（四） 对一般员工的激励

中原油田以绩效评价结果为依据，实行岗位工资制度，改革收入分配激励机制。以下是具体措施：

1. 同工同酬。岗位工资实现了按责定岗、按岗位定酬、岗变薪变，改革了过去把岗位工资定在人头上的现象。使得工资能升能降，在什么岗位拿什么工资。

2. 分析档次拉开了。岗位工资强化了劳动成果的反映，使工作量大、责任大、风险大，技术含量高等关键岗位能取得较高的报酬。管理专业技术岗与操作服务岗，纵向比较，岗位系数最高是最低的2倍。横向比较，井队队长与中原油田高级管理岗的系数相当；司钻的系数还比机关中级管理岗的系数高出0.2个系数。促进了广大职工学校技术钻业务的积极性。

3. 在准确量化岗位个人绩效的基础上做到评价结果与员工的收入分配相钩。

4.确定产量、成本的考核基数，对其中的单项目标根据可控程度确定不同的奖扣比例，并将产量、成本等按一定权重组成综合考核指标，依据此指标考核兑现。为防止收入差距过大，稳定职工队伍，根据各单位的特点及年初确定的收入

5. 决定工资的激励机制改革了，刺激点找准了，工资的激励职能作用得到充分发挥。过去由于受工作和因行业特点、群众作业、个人劳动效果不易量化的限制，工资是绝对值，只能升不能降，现在是由产值确定的。过去的奖金是完成

基数，对超过收入基数的部分按超额累进税率原理进行调节。

工作就发奖金，实质上奖金已成为固定工资的一个组成部分，现在是由利润确定的。产值和利润确定，充分体现了以经济效益为中心的原则。

6. 工资分配制度改革是一项复杂的系统工种，它涉及到劳资、人事、财务预算和经营承包等各项制度的配套改革。为此该中原油田着重做了以下工作：

(1) 加强领导，做好工资分配制度改革的组织工作。

(2) 加强基础工作，确保工资分配制度改革有条不紊的运行。

(3) 做好思想政治工作，增强职工心理承受能力。

(4) 完善配套制度，妥善处理好各类人员的工资分配关系。

实行岗位工资制度，改革工资分配机制，进一步增强了中原油田的凝聚力，调动了员工生产经营的积极性，员工的主人翁责任感普遍增强，中原油田管理水平和经济效益明显提高，员工学习技术业务的积极性空前高涨，为中原油田持续稳定发展注入了强劲的活力。

中原油田实行岗位工资分配制度以来，充分发挥了工资分配的激励作用。并已建立起了有效的自我约束机制，效果非常明显。

五、 预算修正和改进

预算管理作为控制企业生产经营活动、促进企业建立自我约束机制的基本制度和重要管理手段，目前已在中原油田得到了普遍推广和应用，在强化中原油田内部管理、控制生产度投资成本费用支出、提高经济效益等方面，发挥了积极的推动作用。但是，在实施预算管理过程中，也存在一些问题，一定程度上制约了预算管理功效的发挥。

（一）预算管理过程中存在的主要问题

1．中原油田的预算管理机构“松散”，预算编制和执行存在“两张皮”的问题。目前，虽然中原油田大部分二级单位都成立了以行政一把手为主任，由计划、 财务、 劳资、生产、销售、物资等有关部门参加的预算管理委员会。但预算办公室挂靠计划财务部门，没有形成独立的预算机构。在实际编制过程中，主要是以计划财务部门为主，而作为预算具体执行层的其他专业管理人员和基层工程技术人员等还不能很好地参与进来。仍存在着预算指标自上而下逐级下达，基层单位只能被动执行的局面，造成预算编制和实际执行中针对性较差。

2．中原油田的预算编制内容主要是以财务收支预算为主，没有体现出全面预算的全部内容。全面预算是指把企业酌各项收支活动包括油气生产、基本建设和企业内外部的其他各项收支都纳入预算。但在具体操作中，一些单位的预算覆盖面远远段有达到预算的要求，部分单位的外部市场资金收支仍游离于预算之外，甚至有少数单位仍然把编制预算看做一种向上级部门要资金指标的手段。

3．在预算实施上，缺少必要的过程控制手段，存在预算失控的问题。目前， 中原油田在预算管理过程中存在着预算总额控制严、预算考核兑现严、实施过程控制松的“两严一松”现象。由于缺少必要的过程控制手段，难以有效地对预算进行必要的约束、监督和控制，造成实施结果与预算偏差大。

4．中原油田在预算考核上，没有真正体现出财务成本指标一票否决的杠杆作用。主要表现为：考核指标仍然过 …… 此处隐藏：2818字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……