中原油田预算管理模式案例分析(2)

3．物料平衡会

物料平衡会是确定各采油厂材料物资消耗水平，编制材料消耗计划和预算 的重要环节，主要有三项平衡内容。

(1) 库存物资的平衡,按照不同单位的物料需求和各自的库存情况，调剂平 库，将物资从多余的库存中诵往急需的料库中，以减少物资的积压和资金的占用。

(2) 是预算资金和物料成本的平衡,根据年度成本计划和资金计划，对超 过平均计划较多的物料需求，在不同月份之间进行平衡，增加当月预算，减少以后月份的预算指标；对超预算较多的物料成本项目在不同的成本项目之间进行平 衡，增加物料成本预算指标，减少其他成本项目(如修理费等)的预算指标，以确保年度预算目标的实现。

(3) 对物料需求明显过高在成本项目或月份之间不好平衡的,督促回头进一步优化生产工作量,降低材料成车预算。

通过物料平衡会，加强了物料管理的计划性和慎密性，确定了全厂物料预算，并形成当月的材料消耗采购计划，分头上报审批。

4. 外委外雇项目平衡会

外委外雇项目就是需要委托或雇佣分公司外部单位提供产品或劳务的项 目，外委外雇项目平衡会是为了调内部劳务、组织项目招标、落实外付资金而召开的平衡会。企业管理部门根据生产需求编制好月度外委外雇项目计划，召集有关生产单位主管领导参加外委外雇平衡会，对每个项目进行核实。

(1) 核实项目是否生产所需。受成本和资金的限制，优先满足生产急需的项目，控制非生产性支出。

(2) 核实项目申报资金是否合理，资金计划能否满足。对每一个需要外委外雇的项目，都要认真审查预算所需资金，避免人为扩大项目投入；核实后的项目，如果资金计划不足，再进行资金平衡或者安排挂账。

(3) 核实分公司内部有无满足条件的队伍。采油厂内部不具备条件实施的项目，如分公司内其他单位具备条件，则优先安排分公司内部单位实施，节约外付资金。平衡调整后的外委外雇项目计划，经厂总会计师或经营厂长审定，上报分公司公开招标，选择施工单位，统筹安排资金。

5．基层预算的汇总和审定

预算委员会是采油厂的预算管理机构，负责预算的汇总、初审、审定、报批 下达与考核管理工作。各基层单位根据平衡会的具体安排，在规定的时间内，按 照标准格式编报出本单位的月度财务预算报告，财务预算报告要求井下作业费、

修理费、运费等每一个项目的成本和资金都要落实到具体的井号、设备或设施， 每一项材料消耗都要落实到具体的名称、型号和数量，同时，每个预算项目都要经过有关职能部门的审核。各单位的财务顶算于下旬报送预算委员会，预算委员 会组织各业务部门对项算进行初审和汇总，对不能通过的预算，则根据预算委员会的具体要求，重新进行生产工作量、物资、外委外雇项目的平衡调整，初审通过的预算报送厂总会计师或经营厂长审定。

预算编制通过以上5个步骤的细致工作，有效地对中原油田各单位、各部门成本和工作量进行了协调、控制，使财务预算既满足了生产需要，又对资金投入进行了优化，不但实现了与生产的紧密结合，同时也规范了中原油田的生产经营行为。

（二） 预算执行

中原油田严格按照《内控手册》的预算业务流程，进行预算的执行。

1．推行计划管理，强化预算的执行

为了确保预算的控制和严格执行，中原油田在其实施的内控制度中，对预 算管理业务的关键环节和关键控制点进行了严格规范，并正式文件下达。预算文件作为当月组织、协调各项生产经营活动的基本依据，各单位和部门必须严格执行。以文件形式下达的预算，实行定项预算、定项执行的管理办法，各单位不能超预算安排资金，必须严格按照文件的具体项目办理立项或结算，项目不对口视同计划外支出，财务资产科不予办理。对于预算外的支出，中原油田制定了《 预算外资金预算审批流程》，必须履行相应的调整手续，无计划支出超过5000元的要追究单位领导的责任。同时，相应的累积预算指标作为各职能部门和机关科室的考核指标，各职能部门和机关科室在组织生产、服务基层的同时，要把预算的执行、控制、监督、协调作为一项主要工作来抓。物资、作业等重点部门每旬要报告预算的执行情况，对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目，有关单位和部门要查找原因，并提出改进的措施和建议。

2．明确审批权限，严格预算的调整

以文件形式下达的预算，一般不予调整，但由于生产经营过程中的一些突发事件和无法预料的成本支出，出现了需要追加或者调整资金的计划，需要办理预算外立项或结算的，中原油田通过内控制度设置了权限指引，建立了分级授权审批制度，建立了内部牵制制度。预算调整单位必须以规定的格式提出书面申请一式三份，申请中要说明预算的执行情况和预算调整的原因和幅度，10万元以上的要经厂长、厂务会审批，10万元以下(含10万元)经主管厂领导和总会计师审批后，到财务资产科追加或者调整资金预算， 到企管科调整计划，并持批复办

理立项或结算手续。

3．建立预算报告制度，完善预算的分析与考核

中原油田建立了财务预算定期分析报告制度，各三级单位及有关部门科室， 在每月的5 日要提交上月度资金预算和年度累计预算执行情况的分析报告。对财务预算的执行偏差，要求各单位和部门分析产生的原因，并提出相应的解决措施或建议。定期或不定期对各单位预算进行检查，对有关费用进行专题分析。同时及时总结在预算和计划管理成本控制过程中的经验，及节支降耗的管理办法和措施。要求各单位每月报一次总结，每季度报一份分析报告，油田每半年举行一次分析汇报会。

（三） 预算控制

早在1995年，中原油田就对旧有的财会体制进行了大刀阔斧的改革，成立了财务结算中心和会计核算中心，取消了下属单位在银行开设的上千个账户。由财务结算中心在银行统一开户，各项结算业务实行一个“漏斗”进出，实现了油田资金的集约化、精细化管理。根据油田计划财务处批准的资金预算，对下属各生产经营单位的资金收入和资金使用进行控制，对每项结算业务的合理性、合法性进行有效监督。同时，比照银行的管理办法，按照油田资金预算和市场运作若干规定，严格执行保证支付、存款付息、借款收息、透支罚款的制度，对结算业务逐笔进行审核和控制，并适时进行责任考核，真正实现了事前预算、事中控制、事后分析奖惩。中原油田的资金预算管理体系的基本功能是控制或监督各二级单位资金的流量和流向，其要点包括资金预算编制、对预算执行的监督，即账户集中、“三个中心”——财务结算中心、会计核算中心和投资中心、反馈报还有内部审计和激励制度。

信息化技术在石油行业领域的广泛应用，也让中原油田受益匪浅。其中最具代表性的当属2006年3月份上线运行的ERP系统。ERP系统是中原油田第一套支撑企业全面生产经营管理业务的管理信息系统，贯穿于企业日常经营的主要环节，根据自动化的信息数据分析，有效、合理安排自身产、供、销活动，不仅业务管理水平和市场竞争力都得很大提高，而且预算控制水平也提高到了一个新的台阶。

由于中原油田的电力消耗和作业费用在生产成本中的比重比较大，实现降本增效也是预算执行和控制的一个重要任务。

为此，近几年来，中原油田从每个管理层、控制点入手，把重点放在优化资源配置和资产的高效管理上，建立起成本控制节点网络、成本管理分因素量化评价体系，寻找成本控制点和增效点；建立产量构成经济评价体系，减少无效投入；完善 …… 此处隐藏：2617字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……