企业所得税汇算清缴工作与税收鉴证业务讲议(9)

定进行纳税调整。

（五）应收及预付账款的审核

1.评价应收及预付账款的内部控制是否存在、有效且一贯遵守。

2.获取应收及预付款明细表与总账及明细账核对一致。 3.将应收账款发生额与收入账、货币资金账进行对比分析，核对收入入账数的金额是否正确，与相关记录是否一致。

4.必要时，向债务人函证应收、预付账款并分析函证结果。 5.抽查对应账户，确认账务处理是否正确，分析对应账户异常的原因，并作出正确处理。