EPC总承包项目财务管理方案(8)

4.2.2.3 人资部根据项目部人员安排情况报送项目部人工成本预算、工资费用、培训费用预算、职工福利费、奖金增减变动预算。

4.2.2.4 总经部作为固定资产的归口管理部门, 根据项目部人员安排情况编制项目部办公用固定资产增减变动的预算编制。

财务部根据上述各部门报送的费用支出预算、资金收支计划及合同签订情况、固定资产购买预算等编制项目的财务费用、税金、折旧预算。同时将上述各部门编制的费用预算汇总，编制项目部费用预算。

4.2.3 项目资金收支预算

由项目部计划部、物资部根据项目执行情况按月报送项目资金收支预算，并按周分解，报送经营部进行汇总审核，并经分管领导签批后报送财务部。由财务部根据项目部资金收支预算进行分析汇总，上报公司领导。经过公司办公会会议批准后，由财务部具体执行及进行监督、管理。 及项目进行详细说明。

4.2.3.1 计划经营部在总、分包合同签订后30日内，应根据项目部物资部编制的设备采购预算、项目部计划部编制的项目施工工程形象进度，及时编制项目资金收支计划，并将计划分解到年度、季度、月度。编制完毕后报送公司财务部。

4.2.3.1 财务部根据资金计划组织和监控资金收支预算，根据公司资金实际情况按月安排资金收支，并将平衡后的预计执行资金收支计划报送总会计师、总经理审核批准。确保公司有足够的资金用于必需的支付。 4.2.4 年度资金、费用预算

4.2.4.1 项目部应于上年10月30日前编制完毕资金收支及费用预算，经计划经营部汇总，由分管领导审核后报送公司财务部。

4.2.4.1 财务部根据经营部报送的年度收支计划及公司资金实际情况合理安排资金收支，并将平衡后的预计执行资金收支计划、费用预算报送公司预算管理委员审核批准。

4.2.4.1 财务部严格按照审核批准后的资金预算对资金收支、费用预算进行监督管理。 4.2.5 月度资金、费用预算

4.2.5.1 计划经营部应于每月25日汇总项目部各部门下月资金收支计划，经项目分管领导签字确认后报送公司财务部。

4.2.5.2 财务部根据计划经营部汇总报送的月度资金收支计划及公司资金实际情况按月安排资金

收支，并将平衡后的预计执行资金收支计划报送总经理审核批准。 4.2.5.3 财务部严格按照审核批准后的资金收支计划安排次月的资金收支。 4.2.5.4 项目部月度费用支出由财务部在经批准的年度费用范围内进行控制支付。 4.3 预算的审批程序 4.3.1 年度预算审批程序

4.3.1.1 项目部正式预算在提交公司董事会审议批准后实施。 4.3.1.2 计划经营部将经批准后的预算以责任书的形式下发项目部。 4.3.1.3 财务部根据批准通过后的年度预算监督项目预算的实际执行。 4.3.2 季度预算审批程序

4.3.2.1 每季度末结束前的7个工作日内，计划经营部向财务部申报下季度的资金收支预算执行计划，经公司总经理批准，由财务部在经董事会批准的年度预算范围内监督执行。 4.3.2.2 项目部费用预算由财务部在经董事会批准的年度预算范围内监督执行。 4.3.3 月度预算审批程序

4.3.3.1 每月25日前，计划经营部向财务部申报下月的资金收支预算执行计划，经公司总经理批准，由财务部在经董事会批准的年度预算范围内监督执行。

4.3.3.2 项目部费用预算由财务部在经董事会批准的年度预算范围内监督执行。 4.4 预算的管理原则

项目预算一经批准，必须严格执行。项目部应将预算指标分解落实到各部门各个岗位、各个环节，形成项目部全员、全方位的预算执行责任体系，对预算执行实施有效控制。

4.4.1 财务部是预算管理监督实施的综合归口管理部门，根据经公司董事会批准的预算合理安排使用资金，对无预算支出一律不安排使用。

4.4.2 财务部应建立预算管理实际执行情况台帐，及时监控预算执行和资金使用情况。经批准的预算项目要通过控制现金流量的方式严格执行，由财务部对现金流量实施集中控制，计划经营部及项目部其他部门配合加强对现金流的控制。 4.5 预算的调整、追加

项目预算一经批准，原则上不予调整。

预算的调整追加比照公司《财务预算管理办法》中的相关规定执行。 4.6 预算外事项的内容及处理

预算外支出是一项特殊性质的支出。根据造成原因和数额的不同，处理方式也应不同。进行预算编制时，应充分估计预算外事项费用的额度，经预算管理委员会审批。 预算外事项主要包括

4.6.1 安全事故造成的支出与损失 4.6.2 不可抗力引发的资产减少损失 4.6.3 经营管理不善造成的资产减少亏损 4.6.4 各项赞助性支出