EPC总承包项目财务管理方案(4)

工程项目资金收支管理办法

1 范围

为保证公司总承包项目的顺利进行，强化内部资金监督管理，加快资金循环周转，降低资金风险，提高资金使用效率，规范总承包项目的收款及建筑安装工程（分包）、设备材料采购等价款的支付，便于财务部对外与建设单位，对内与工程部、计划部、物资部之间的对口管理，制定本办法。 本标准适用于公司总承包项目部工程项目资金收支的管理。

2 编制依据

《资金收支管理办法》 《合同收付款管理办法》

某某电力技术工程有限责任公司有关规定

3 职责

项目部物资部、计划部负责合同款项的催收，项目经理为第一责任人； 项目部计划部负责项目的收款计划、申请、手续的办理； 项目部计划部负责建筑安装工程（分包）合同付款的计划、申请； 公司计划经营部负责项目收付款的审核；

项目部物资部负责设备材料采购款的支付计划、申请； 公司财务部负责零星采购款项及项目合同款项的支付。

4 管理内容与要求

4.1原则 4.1.1计划性原则

项目部各部门应根据合同条款的约定与项目的实际执行情况按月度、季度、年度分别制订资金收付计划。 4.1.2 合理性原则

各部门的各项目资金收付应按照合同约定的付款条款及工程进度合理安排。遇特殊情况需公司垫付资金，必须经公司办公会讨论决定。 4.2资金收支计划

4.2.1公司计划经营部在总、分包合同签订后30日内，应及时编制项目资金收支总计划（用于公司安排年度资金计划），并根据项目进度及设备排产计划将编制的项目资金收支总计划分解到年

度、季度、月度，计划编制完毕后报送公司财务部。

4.2.2公司财务部根据计划经营部汇总报送的年度、季度、月度资金收支计划及公司资金实际情况按月安排资金收支，并将平衡后的预计执行资金收支计划报送总会计师、总经理审核批准。财务产权部严格按照审核批准后的资金收支计划安排次月的资金收支。

4.2.3 计划经营部按月根据合同执行情况监督项目部各部门应收款项的催收、合同款项的支付执行情况。

4.2.4 财务部按批准后的资金收支计划统筹安排公司帐面资金，严格资金收支预算控制，加强实施过程中的分项目监控，充分保证重要项目的资金支付。按月编制资金收支计划与实际完成情况对比表，并协助项目部根据公司要求调整未来资金收支计划。并对计划的执行结果进行考核及利息计算。 4.3 资金收支程序 4.3.1 收款流程

4.3.1.1收款前，项目部根据EPC合同及业主相关管理规定，按时编制工程收款计划，经项目经理批准、计划经营部审核后，提交监理及业主审批。

4.3.1.2监理及业主履行审批程序后，由项目部提出开具发票、收据申请，经项目经理、公司归口部门、分管副总领导审批后，提交至财务产权部配合办理开票事宜。项目部负责与业主方落实发票/收据送达情况、业主方付款审批程序履行情况，并及时催要应收合同款。

由于预付款金额较大，一般不宜采用汇票结算方式，而应采用电汇结算方式。若业主必须采取汇票结算方式,则需项目经理进行沟通、协调，拆分成小额资金进行款项收取。以便于公司进行背书、转让。项目部物资部、计划部部经办人应向业主财务部索要电汇回执复印件，以确认款项已付。 4.3.1.3 收到合同款项后，项目部物资部、计划部经办人负责填写合同收款单，注明收款金额、款项来源，按照经办人→经办部门经理→项目部计划合同管理员→项目部计划部经理→项目经理→计划经营部专责→计划经营部经理→财务部项目会计→财务产权部经理部→分管领导→总会计师的审批流程办理手续，送交财务部。财务部据此进行预收挂帐或冲销应收款项。

4.3.1.4质保期满后，质保金由各项目经理安排相关人员负责催收，如项目因设备缺陷等原因业主需扣款，项目经理必须办理三方协议交付财务部进行相关的账务处理。 4.3.2支付流程

4.3.2.1由项目部按月上报工程进度款及其他合同款项资金支付计划，经计划经营部审核后，公司财务产权部按照经批准的月度资金计划安排资金支付。

4.3.2.2项目部负责将签订的合同及时报公司计划经营部、物资部，由计划经营部、物资部送交财务产权部留存备查。建筑安装（分包）工程款应以工程承包合同的具体条款为支付依据，未签订合同的或超出合同范围的均不予支付。

4.3.2.3项目部各部门根据经批准的资金支付计划安排合同款项的支付，同时按照合同约定准备款项支付依据（收据、正式发票、履约保函、工程进度统计表、设备到货验收单、设备（材料）入库单），并根据支付款项性质填写合同付款申请单，按照项目部经办人→经办项目部部门经理→项

目部计划部经理→项目部财务专责→项目经理→本部部门经办人→本部部门经理→计划经营部经理→出纳财务产权部项目会计→财务产权部经理→ 分管领导→总会计师→总经理（30万以上付款）的审批流程办理付款手续 ，送交财务部。

4.3.2.4财务部根据经审批后的合同付款申请单办理款项的转账支付或办理承兑汇票等。 4.3.2.5 合同付款原则上不允许采取由业主直接付款给与公司已签订合同的供货商（或施工方）的抹账方式。如确需抹账，项目部各部门必须先写申请报告，经经办人→经办部门经理→项目经理→计划经营部→财务部→分管领导→总会计师→总经理签字批准，且办理付款手续前必须签订抹账协议。

4.3.2.6 质保期满后，如项目因设备缺陷等原因需扣供应商、施工方款项，项目经理必须签订三方协议交付财务部进行相关的账务处理。 4.3.2审批权限

审批权限比照公司《财务审批流程及管理办法》的相关规定执行。

4.3.2.1 付款额度每笔30万元(含)以下的审批流程：经办人→部门经理→项目部计划部→项目部财务部→项目经理→本部部门经办人→部门经理→计划经营部→财务产权部→分管领导-总会计师。。

4.3.2.2付款额度每笔30万元以上的审批流程：经办人→部门经理→项目部计划部→项目部财务部→项目经理→本部部门经办人→部门经理→计划经营部→财务产权部→分管领导-总会计师→总经理。

4.4 资金收支实际执行情况

业务部门要严格按照资金收付计划所列内容，履行职责，保证款项的及时收回。次月8日前，财务部项目会计填制各部门资金收支实际执行情况，由财务经理审核后下发项目部各部门，同时报送公司领导。 4.5 责任考核

公司资金收支的责任考核参照《某某电力技术工程有限责任公司应收账款专项考核办法》执行。

固定资产管理办法

1 范围

为加强公司固定资产的管理，保证公司资产的安全、完整，提供资产的运行效益及使用寿命，制订本办法。

本办法适用于总承包项目部固定资产的管理。

2 编制依据

《企业会计制度》

公司《固定资产管理制度》；

公司《现场项目部撤点工作管理办法》； 公司《固定资产报废程序》。

某某电力技术工程有限责任公司有关规定

3 职责

项目部综合部负责固定资产的申请、购买和管理,每季度向总经部报备固定资产增减变动情况；

公司计划经营部负责审查单笔大于2,000元采购申请审查； 总经部负责每季度统计各项目部固定资产； 总经部负责固定资产的监管； 财务部固定资产的价值管理；

总经部负责项目部固定资产的实物清查；