EPC总承包项目财务管理方案(6)

4.4.3.4对固定资产的安全完整负有监督与间接管理责任。对于固定资产的监管不利造成的损失承担直接责任。

4.4.3.5 财务部负责固定资产的价值管理。

4.4.3.6对固定资产的正常使用、维护检修费用的支出负有监督责任。 4.4.3.7及时根据监管部门的变更单进行固定资产变更帐面登记；

4.4.3.8负责审核增加固定资产的原始票据、验收单、领用增加单（交付使用单），只有经审核符合要求的才能对固定资产增减变动进行账务处理。 4.5 固定资产的计价及价值构成

根据固定资产的来源，可以有以下几种计价方式。

4.5.1 按原值计价：原值是企业在建造或购置某项固定资产时所发生的全部支出，是固定资产的实际取得成本。对于企业新购入或新建造完成的固定资产采用原值计价方式。

4.5.2 按重置价值计价：重置价值是指按现行市场价值重新购置某项固定资产所需支付的金额。对于盘盈的固定资产一般采用重置价值。

4.5.3 按公允价值计价：公允价值指在公平交易中，接受捐赠的资产采用公允价值入账。 4.6固定资产的增减变动 4.6.1 固定资产增加

4.6.1.1购入固定资产：由项目部使用部门提出申请，经计划经营部负责审查，报总经部归口审批，公司总经理批准后，由项目部综合部统一购置。办理验收入库手续后，凭“固定资产”领用单到总经部办理建卡入帐手续。

4.6.1.2改、扩建完工的固定资产：根据改、扩建工程的竣工验收单及改扩建工程发生的实际成本减去拆除部分的变价收入，增加固定资产的帐面价值。

4.6.1.3调入固定资产：须经项目部综合部及分管领导批准，调入部门办理固定资产的手续。 4.6.1.4投资者投入的固定资产：根据合同规定的固定资产原值及填制的“固定资产移交使用验收单”作为固定资产的入账价值。 4.6.2固定资产减少

4.6.2.1报废固定资产：经技术鉴定已不具备使用价值的固定资产，由使用部门提出申请，财务部核实价值后，项目部综合部填写固定资产报废申请表及资产变动清册，总经部归口审核，报公司 固定资产技术鉴定小组鉴定后，由公司总经部统一申请，经公司总经理办公会批准后上报国电集

团，国电集团批复同意后方可履行报废程序。固定资产的报废未批准前，不得拆散，报废后的固定资产交总经部处理。固定资产变价出售及拆除清理费用由项目部财务部计入当期损益。 4.6.2.2改扩建拆除的固定资产：拆除下来的固定资产包括材料、设备，资产使用部门填写清单，交总经部保管，无国电集团批准不得变卖处理。

4.6.2.3调出的固定资产：由调出部门填写“固定资产调拨单”，经项目部总经部及相关领导批准后，总经部归口审核，方可将实物调出。固定资产调出后，项目部综合部及项目部财务部注销原卡片、减少其价值。

4.6.2.4停用的固定资产填写“固定资产封存单”，项目部财务部将其转入不需用固定资产中。封存的固定资产经批准重新启用时，填写“固定资产复用单”。

4.6.2.5盘亏减少的固定资产由总经部填写“盘亏报告表”，报相关部门批准后，转入“待处理财产损益”。

4.6.3 固定资产的内部转移：项目部部门之间调拨固定资产，须填写“固定资产内部调拨单”经总经部及部门分管领导批准、财务部做转移登记后，方可办理部门之间转移手续。 4.7固定资产清查 4.7.1固定资产清查目的

为保证资产的保值增值，掌握公司资产的真实情况、保证固定资产的帐实相符，应组织固定资产的清查。

4.7.1.1通过对固定资产的清查，掌握固定资产的实有数量，据以了解固定资产有无丢失、损坏和未列帐的情况，以检查账实是否相符。

4.7.1.2 了解固定资产的使用情况和维修情况，有无长期闲置不用或使用不当的情况，以挖掘企业现有固定资产的潜力。

4.7.1.3检查公司增加、减少固定资产有无合法的批准手续，是否符合相关制度的规定。 4.7.2固定资产清产范围及重点

4.7.2.1公司所有的固定资产均列入固定资产清查范围。每次清查时，可以根据固定资产清查的目的确定固定资产清查的范围。

4.7.2.2固定资产清查的重点。有卡片无实物的盘亏固定资产、有实物无卡片的帐外固定资产、由于事故或管理不善造成毁损的固定资产、需更新改造或大修理的固定资产、卡片与实物记录不一致的固定资产。 4.7.3固定资产清查方式

固定资产清查分为日常清查和年度清查。

4.7.3.1日常清查。根据需要，项目部综合部负责组织局部的轮流清查或对重要的固定资产进行抽查。项目部其他部门要积极配合，必要的需由总经部相关人员参与清查。在清查前，先与项目部财务部进行核对，保证固定资产卡片和固定资产帐簿相符。在帐卡相符的基础上，逐一清点资产或抽查资产。

4.7.3.2年度清查。每年年终决算前，由总经部牵头，项目部综合部配合，会同项目部财务部共同负责对公司范围内固定资产进行全面清查，并出具固定资产清查报告。 4.7.4固定资产清查部门

固定资产清查由总经部牵头，项目部综合部配合，汇同公司财务部、项目部财务部共同进行。 4.8项目撤点的固定资产管理

4.8.1项目经理负责在撤点工作报告中，应单独列报财产处置清单。

4.8.2总经部负责现场项目部财产处置的核实与管理，财务部配合进行价值复核。

4.8.3对于不能继续使用的固定资产，总经部根据项目部列报的财产清单按照固定资产报废的方式进行固定资产的减少。对于能继续使用的固定资产，由项目部门填写“固定资产调拨单”，经总经部批准后作调出处理。

4.8.4经营部负责对上述撤点固定资产的处置进行监督。

5 附录

附件A（规范性附录）新增固定资产注册单

电 力 技 术 工 程 有 限 责 任 公 司

新 增 固 定 资 产 注 册 单 部门： 年 月 日 编号： 卡片 编号 资产 编号 固定资产 名 称 规格及 型 号 制造厂 出厂 日期 启用 日期 规格 制造厂 出厂 日期 单位 数量 总值 名称 规格 制造厂 出厂 日期 单位 数量 经办部门签章 总值 其中 单位 数量 总值 设备 安装费 安装 位置 增加依据 附 属 设 备 名称 财务产权部签章 资产管理部门签章 资产使用部门签章