EPC总承包项目财务管理方案

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EPC总承包项目财务管理方案

目 录

1、货币资金管理制度 ................................................................................................................ 2、票据管理办法 ........................................................................................................................ 3、工程项目现场财务管理办法 ................................................................................................ 4、工程项目资金收支管理办法 ................................................................................................ 5、固定资产管理办法 ................................................................................................................ 6、财务印鉴管理办法 ................................................................................................................ 7、财务预算管理办法 ................................................................................................................ 8、会计档案管理制度 ................................................................................................................

货币资金管理制度

1 范围

为加强公司货币资金管理，规范资金收支行为，结合公司实际情况，制定本制度。 本办法适用于EPC项目部货币资金的管理。

2 规范性引用文件

《支付结算管理办法》 《现金管理暂行条例实施细则》 《银行帐户管理办法》 公司《货币资金管理制度》

某某电力技术工程有限责任公司有关规定

3 职责

项目部出纳负责零星现金的支付、盘点。

公司财务部负责项目现场费用报销，零星采购及合同款项的审核、支付。

4 管理内容与要求

4.1 库存现金限额

项目部出纳库存现金原则上不超过10,000万元。

项目部财务部出纳应严格按照库存现金限额控制项目部现金库存，超出库存限额的现金应于当日送存银行，当日送存银行确实有困难的必须在次日送存开户银行。 4.2 现金使用范围

严格按照《现金管理暂行条例实施细则》的规定支付现金，允许使用现金结算的范围具体如下： 4.2.1 支付给职工和个人的工资、工资性津贴；

4.2.2 个人劳动报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬； 4.2.3 根据国家规定颁发给予个人的各种奖金；

4.2.4 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 4.2.5 出差人员必须携带的差旅费； 4.2.6 结算起点在1,000元以下的零星支出；

4.2.7中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出。 4.3现金的使用及盘点

4.3.1 现场项目部不开立帐户，由出纳办理个人存款账户，作为公司拨付项目现场借款的存款帐户，此帐户视同项目部银行存款账户管理。EPC项目现场人员在10人以下，项目现场最高现金借款额度为50,000元（含），现场人员10人以上，项目现场最高现金借款额度为350,000万（含）。

4.3.2 项目部开设的个人存款帐户利息应专款专用，不得作为出纳个人帐户使用，账户利息应及时登记现金日记帐并通知项目会计及时入帐。

4.3.3 出纳要逐日序时登记现金日记账，逐笔记载现金收付业务，每日下班前结出当日的现金收、付、存金额，并与库存现金核对相符。

4.3.4 出纳应对保险柜密码、钥匙严格保管，如保险柜损坏或钥匙、密码丢失，应及时报告，并采取相应安全措施，不得随意找人修理、修配，保险柜内不得随意存放私人物品。 4.3.5 出纳到银行提取（或交存）现金超过10,000元，不论路途远近，必须有专车接送，金额超过50,000元必须有人员陪同。提款用车不得捎办与提款业务无关的业务，更不得捎带与提款业务无关的人员。

4.3.6 严格执行库存限额制度和库存现金盘点制度，发现短款或长款现象应及时汇报，不得擅自处理。

4.3.7 项目部在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得坐支现金。

4.3.8 不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用项目部账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准保留帐外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”。

4.3.9 出纳应及时登记开立的存款帐户日记账。

4.3.10 项目部会计应于每月8日前编制完成《银行存款余额调节表》，对未达账项应及时查找原因：属于记账有误的，更正错误的记录；属于未达账项的应及时督促有关人员和部门进行清理；每月10日将编制完成的《银行存款余额调节表》、未达账项的形成原因做书面说明，交公司财务经理审核签字。

4.3.11 相关报销及付款由项目部履行审批手续后，报送公司财务部进行转帐支付。 4.4 现金使用的管理

以上现金使用均需办理相关审批手续后，项目部出纳方可支付，且款项支出必须全部用于项目现场。如将项目借款用于与项目现场无关的事项，一经发现，公司将以挪用资金追究相关责任人及工程项目经理的责任。

票据管理办法

1 范围

为保证公司经营活动正常进行，加强公司票据管理，制定本制度。 本制度适用于EPC项目部票据的管理。

2 编写依据

《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国发票管理办法》 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 公司《票据管理制度》

某某电力技术工程有限责任公司有关规定

3 职责

公司财务部负责项目发票、银行票据的开具、办理与管理。 项目部各部门负责项目发票、收据的申请。 项目部出纳负责收款收据的开具及收到现金的管理。

4 管理内容与要求

4.1定义

票据是企业用来记载经济活动中购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动的凭证，是据以收付款项或证明资金转移的书面商事证明，是财务收支和会计核算的原始依据，也是财政、审计、税务等部门稽核检查公司业务的重要依据。 4.2 发票、收据、票据的管理 4.2.1 票据范围

本办法所指票据为对外开具的增值税专用发票、各种普通发票、财政统一收据、专用收款收据，银行票据等。以上票据须由专人保管，并在规定的使用范围内开具。 4.2.2票据申请

项目部各部门需按公司规定填制发票申请单，按照公司审批流程及权限规定，经经办人→部门经理→公司计划部审核→公司计划部经理→财务部审核→财务部经理→分管领导计师→总经理批准后，方可到财务部申请开具发票或办理银行票据。 4.2.3 票据开具