EPC总承包项目财务管理方案(3)

4.2.5.3项目费用预算、资金预算按《项目部财务预算管理办法》执行，上报公司预算委员会，经总经理签批，报董事会批准后执行。

4.2.5.4对外借款、融资、投资、担保等重大事项，须经公司总经理办公会决定，报董事会批准，同时报请上级集团公司审批后按签字审批流程至总经理。 4.3 审批责任

审批责任坚持实事求是及“谁审批、谁负责”的原则。

4.3.1项目部经办人应如实反映资金支付内容，对资金支付的真实性、合法性及资金支付结果负直接责任；

4.3.2 项目部部门经理对部门员工资金支付的必要性负责，并在预算范围内进行各项费用、款项的审批签字，对资金支付结果负部门领导责任；

4.3.3项目部经理、分管副总、总会计师、总经理对资金支付的必要性负责，对资金支付结果负领导责任。

4.4 借款报销管理办法 4.4.1出差、会议等零星现金

出差返回、会议结束、其他用途借款后7日内须办理报销手续，对于逾期不办理报销手续的，停止该部门借款。对于逾期一个月的，由项目部出纳负责向人力资源部提交名单，于次月起从借款人工资中扣减，并按借款额双倍计入部门支出。 4.4.2现场费用

4.4.2.1 实行现场项目经理负责制，长驻现场人员统一由现场项目部财务部借款，最迟于每季度结束前15日内按审批流程办理报销手续。项目部经办人→部门经理→项目部财务人员→公司项目会计→财务部经理→分管领导→总会计师→总经理（10万元以上）的审批流程。

4.4.2.2 借款后须及时冲账，公司项目会计将采取“前款不清，后款不借”的原则，严格控制个人借款账面金额。

4.4.2.3 会议费、专家费需先报预算，后列支，按照相关规定办理审批程序。

4.4.2.4 因工作需要购买的书籍、资料，项目部各部门应指定专人保管，由保管人在发票背面签署“资料已验收”字样。

4.4.2.5 公司为职工统一办理了交通意外保险，职工出差时不应再购买保险，对于另外购买的保险，公司不予报销。

4.4.2.6 临时聘用人员劳务费归口人资部备案，固定资产及低值易耗品费用归口公司总经部备案。 4.4.2.7 合同项下付款，经各级审批同意后，由财务部根据公司资金计划及资金实际情况合理安排付款。

4.5 现场费用支出报销

4.5.1 项目部财务部会计负责项目费用收支审核工作，并统一由资金支付中心出纳付款。 4.5.2现场补助经费原则上按月发放,根据各月出勤情况考核计发补助，发放表需由经办人、项目经理逐级审签，并报送公司人资部备案。 4.6补充规定

4.6.1遇紧急事项，因审批人异地出差等原因导致审批环节不顺畅可由相关替代审批人进行电话确认后代签。

4.6.2 审批人在审核过程中有异议或拒签的，需返回上一道审批流程，进行重新确认或补办手续。 4.7 违规处罚

违反规定，视其情节轻重予以不同处罚 4.7.1公司财务部人员

4.7.1.1违反财务审批程序，造成工作失误的，处罚最高不超过1,000元人民币，并提出警告批评。

4.7.1.2不坚持原则，报销不符合规定的款项，按情节轻重分别处以10%--100%的罚款，处罚最高不超过1,000元人民币，并收回所报金额，对其本人提出警告批评。 4.7.2 项目部财务人员

4.7.2.1不遵守公司财务管理制度，违反报销规定，报销不合规款项的，按情节分别处以报销金额10%--100%的罚款，处罚最高金额不超过1,000元人民币，并收回所报金额，对其本人提出警告批评。

4.7.2.2 擅自将公司资金转移进行体外循环的，按情节分别处以报销金额10%--100%的罚款，并给予行政处分。特别严重者，移交司法机关进行处理。

4.7.2.3 私自收受回扣的，按情节分别处以报销金额10%--100%的罚款，收缴回扣并给予行政处分。特别严重者，移交司法机关进行处理。