周大福珠宝合营店财务管理制度 - 图文(5)

贷：现金（银行存款）/总公司往来 17、低值易耗品领用时:

借：营业费用（管理费用）--低值易耗品摊销 贷：低值易耗品 18、购进固定资产： 借：固定资产

贷：现金（银行存款）等/总公司往来 19、固定资产计提折旧：

借 ：营业费用（管理费用）--累折折旧（其它） 贷：累计折旧 20、退货给**公司时：

借：受托代销商品款 贷：受托代销商品

21、受托代销商品盘亏

借：待处理财务损溢--待处理流动资产损溢 贷：受托代销商品(**商品) 22、盘亏经批准后

借：营业外支出/其它应收款（拟赔）

贷：待处理财务损溢--待处理流动资产损溢 23、公司领用物料用品是时 借：包装物

贷：总公司往来

借：营业费用--物料消耗

贷：包装物 24、月末结转成本﹑费用 借：本年利润 贷：营业费用 管理费用 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业外支出 其它业务支出 25、月末结转收入 借：主营业务收入 营业外收入 业务收入

贷：本年利润

26、结转本年利润（根据公司经营情况确定科目方向） 借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

26、年末化转利润为（假设为盈利的例子，若为亏损，方向相反） 总公司做法： 借:分支机构往来

贷：利润分配—未分配利润

分公司做法： 借：利润分配—未分配利润

贷：总公司往来

第四条：每月应报送地区和总部营运管理中心财务部的资料有

1﹑资产负债表 2﹑利润表 3﹑营业费用明细表 4﹑管理费用明细表 5﹑进销存表

6﹑银行存款余额调节表 7﹑各项纳税申报表及附表 8﹑工资表 9﹑资金表

10、客户往来明细表

第四章 会计核算制度

第一條 为了规范公司各合营公司会计工作秩序，提高会计工作水平，强化会计核算

和监督，根据财政部《会计基础工作规范》要求，结合本公司实际情况，制订本制度。

第二條 所有会计人员必须遵守法律﹑法规要求，严格按照本办法办理会计事务，进

行会计核算，实行会计监督，保证提供合法﹑真实﹑准确﹑完整的会计信息。

第一部分 会计核算的内容和要求

第三條 各合营公司应按《会计法》的要求，建立会计账册，设置相应的总分类账和

明细分类账进行会计核算。

第四條 以下事项必须办理会计手续，进行会计核算：

（1）﹑款项和有价证券的收付； （2）﹑财物的收发﹑增减和使用； （3）﹑债权和债务的发生和结算； （4）﹑资本的增减；

（5）﹑收入﹑支出﹑费用﹑成本的计算；