企业内部控制实施细则手册115页 - 图文(8)

经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 执行部门 监督部门 第1章 总则 第1条 目的 为加强对存货验收与保管的控制与管理，维护存货的安全与完整，根据国家相关法律法规，结合公司的实际情况，特制定本制度。 第2条 范围 本制度适用于公司存货验收与保管的相关控制与管理工作。 第3条 职责分工 1．仓储部是存货归口管理部门，负责协助存货验收工作，办理入库手续，进行仓库管理和存货储存管理等工作。 2．采购部、质检部负责存货数量、质量等的验收工作。 3．财务部负责存货结算、付款工作。 第2章 存货验收控制 第4条 公司对于外部购买的原材料等存货，入库前必须办理验收入库手续。 1．仓储部人员、采购部人员根据采购订单、入库通知单上的物资信息，与供应商提供的存货核对是否一致，名称、价格、数量、规格等如不一致，应通知采购部相关人员处理。 2．仓储部人员检查供应商提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据。 3．仓储部人员检查包装完好程度，清点实物数量，质检人员对实物进行质量检查。 4．物资经过清点与检查后，相关人员进行签字验收并填制《验收单》，仓库管理人员填制《外购存货入库单》，在物资外包装处注明存货编号、名称、规格、数量、入库日期等，并准备入库。 5．采购人员应将《验收单》、《外购物资入库单》、合法的商业发票等相关资料送交财务部门办理付款手续。 6．如有破损、受潮、变质等情况，质检人员应进行初步的损失预估，在物资包装上贴不合格标签，并在《验收单》（如下表所示）上注明。 验收单 编号： 日期： 年 月 日 物资名称 批号 规格 数量 生效日期 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 36 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 采购日期 供应商编号 到货日期 供应商名称 检验记录 检验项目 采购 经办人 检验员 仓储部 验收数量 □短缺 检验标准 检验结果 合格 不合格 备注 □合格 □不合格 □足额 总评 7．仓储部人员根据采购合同所规定的细则登记损失情况并办理入库手续或者拒绝入库，由采购相关人员与供应商协商处理。 第5条 公司自制的产成品、材料等入库时需经质检人员检验，通过后才可以作为存货办理入库手续，仓储部人员进行入库登记并填制自制存货台账。 第6条 对于采购后不直接入库而发至使用现场的外购存货，按公司规定采用适当的方法进行检验并办理出入库手续。 第7条 对于已售商品的退货入库，仓储部应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。 第3章 存货结算与付款 第8条 财务部按照公司付款、外购物资审批手续要求采购人员办理好相关的审批，对采购人员提交的付款资料（订货单、采购合同、验收报告、入库单、合法的商业发票等）进行财务审核。 第9条 财务部重点审查存货采购的审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等，审核无误后再办理付款手续。 第10条 财务部及时、准确地编制记账凭证并将支持性凭证（订购单、验收单、外购物资入库单、专用发票等）附在记账凭证的后面，每月应根据记账凭证准确、及时地记入“存货”、“货币资金”、“应付账款”等分类明细账中。 第11条 财务部定期与仓储部进行账账核对，确保账目正确。 第12条 财务部每月月底与供应商进行货款结算核对，考虑到买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素，公司与供应商的月末余额应保持一致。 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 37 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 第4章 存货验收过程中的问题处理 第13条 对于实物已到但结算发票未到的外购存货，每月月底仓储部人员与财务部应根据采购人员提供的资料（如采购合同等），及时办理暂估入库手续并在下月初及时冲回。 第14条 交货数量超过“采购量”部分应予退回，超过量较小的，仓储部人员需询问采购部经办人和部门负责人意见，同意入库的办理验收入库手续，并备注超交数量。 第15条 交货数量未达订购数量时，以补足为原则，仓储部应通知采购部联络供应商处，经总经理或主管副总同意的，可免予补交，但需附相关记录说明。 第16条 紧急存货交货时，若仓储部尚未收到入库通知，仓储部经办人员应先洽询采购部，确认无误后，方可办理验收入库手续。 第5章 存货入库与储存 第17条 存货进出库需进行登记，仓储部建立库存台账，每日根据出入库凭单及时登记核算，编报库存日报和库存月报。 第18条 装卸、搬运存货过程中要轻拿轻放，不可倒置，保证完好无损。 第19条 公司进行仓储定位管理，将不同的存货分类、分区管理。 第20条 仓储部建立码放位置图、标记、存货卡片，并置于明显位置以便出入库存取。存货卡片上载明存货名称、编号、规格、型号、产地或厂商、有效期限、储备定额等。 第21条 仓储部注意仓库的温度与湿度，保持良好的通风，保持干燥、不潮湿。 第22条 仓库内需设有防水、防火、防盗等设施，仓库管理人员需定期检查与保养，发现故障及时维修排除，保证库内存货的安全。 第23条 仓库管理人员每日清扫并保持仓库环境卫生，做好防潮、防锈、防腐、防霉、防鼠、防虫、防尘等各项工作，每次作业完毕要及时清理现场，保证库容整洁。 第24条 考虑到效率与安全，公司制定仓库作业时间，并保证各相关人员严格执行。 第25条 仓库管理人员需做好安全保卫工作，严禁无关人员进入库区。 第26条 公司建立健全出入库登记制度，对因工作需要出入库的人员、车辆按规定进行盘查和登记，签收“出门证”或填写“出入门证”。 第27条 夜间定时巡逻，提高警惕。 第28条 仓储部会同财务部、采购部等部门协商制定合理的采购批量和库存安全量，经公司总经理审批通过后执行。 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 38 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 第6章 附则 第29条 本制度由仓储部制定、解释、修改。 第30条 本制度经总经理批准通后执行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 3．4．2 领用与发放办法 办法编号 办法名称 领用与发放办法 受控状态 执行部门 监督部门 第1章 总则 第1条 目的 为加强对公司存货领用与发放的控制和管理，保证物资提供及时、准确，避免因此造成不必要的损失，特制定本办法。 第2条 范围 本办法适用于公司存货领用与发出的相关控制与管理工作。 第3条 仓储部负责存货领用与发放的管理与执行，其他相关部门提出领用申请及配合领用与发放工作的实施。 第2章 存货领用 第4条 公司内部各部门需要领用存货时，需经审批通过后方可领用，具体的存货申请审批流程如下所示。 1．各领用部门填写《领用单》，将需要领用的存货名称、规格、数量等信息填写齐备后，送交部门经理审批签字。 2．部门经理审批同意并签名后，相关人员凭《领用单》到仓库办理领用手续。 3．仓储部人员对所有《领用单》进行汇总，做好领料登记，填制《出库单》（如下表所示）并交仓储主管审核后执行。 出库单 日期： 年 月 日 生效日期 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 39 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 编号 品名 规格 数量 领用部门 备注 经办人： …… 此处隐藏：1891字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……