企业内部控制实施细则手册115页 - 图文(2)

经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 第1章 资金内部控制实施细则 1．1．1 现金管理业务流程 现金管理业务流程 序业务流程 号 1．制定《现金管理制度》 审核 1 财务部 审批 2．拟订 《现金需求计划》 2 3．汇总 《现金需求计划》 理、合规 理暂行条例》 各部门 财务部 确、合理 检查《现金需求计划》是否准确、合理暂行条例》 《现金管理办法》、《现金管度》是否全面、准法》、《现金管部门/人 部门 职责 方法 检查《现金管理制制度 《现金管理办责任 配合/支持 不相容 监督检查 相关 4．传达 《现金需求计划》 3 财务部 各部门 检查《现金需求计《现金管理办划》汇总是否合理、法》、《现金管及时 理暂行条例》 5．提出用款申请 检查《现金需求计6．提交 用款申请 4 财务部 划》的下达是否及时、准确 检查用款申请的填审核 5 各部门 审批 无遗漏 8．出纳付款 理暂行条例》 写是否项目齐全、法》、《现金管《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 《现金管理办7．核实 用款申请 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 9．按要求 合理使用现金 6 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 检查用款申请的提《现金管理办交是否及时，是否6 各部门 财务部 审核 已经过必要的部门理暂行条例》 内部审核 法》、《现金管检查用款申请是否7 财务部 得到及时、准确的核实 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 《现金管理办检查付款方式是否8 财务部 审核 合规 理暂行条例》 《现金管理办检查是否按要求使9 各部门 用现金 理暂行条例》 《现金管理办检查是否及时、完10 财务部 整地进行归档 理暂行条例》 法》、《现金管法》、《现金管法》、《现金管 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 7 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 1．1．2 银行存款管理业务流程 银行存款管理业务流程 序业务流程 号 1．申请开设新账户 1 财务部 审批 新账户 2．开设银行账户 2 3．商讨《结算协议》 财务部 检查开设的银行账《银行存款 号是否合法；检查制度》 开设手续是否完整 检查商讨的人员和4．签订《结算协议》 《银行存款 3 财务部 财务总监 审批 流程是否符合公司制度》 相关规定 5．填制原始凭证并提交审签 4 6．办理结算业务 财务部 检查《结算协议》《银行存款 的签订代表是否得制度》 到合理授权 《银行存款 检查原始凭证是否5 各部门 审核 真实、完整 管理规范》 8．编制记账凭证 检查结算业务的办9．登记相关日记账、明细账及总账 10．编制《银行存款6 财务部 理是否合法、合规 制度》 《银行存款 制度》、《票据制度》 部门/人 部门 职责 方法 检查是否需要开设制度 《银行存款 责任 配合/支持 不相容 监督检查 相关 7．填制或取得结算凭证 经典资料，WORD余额调节表》 11．按照企业规定 及时核对账目 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 8 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 检查填制或取得结《票据管理 7 财务部 审核 算凭证是否完整、规范》 合法 检查是否按规定编8 财务部 制记账凭证 制度》 《银行存款 9 财务部 审核 定期核对账单 制度》 检查《银行余额调盘点 10 财务部 清查 准确、及时 检查账目是否明11 财务部 审计 确、完整 制度》 《银行存款 节表》的编制是否制度》 《银行存款 《银行存款 1．2 资金管理业务相关办法、规范、制度 1．2．1 现金管理办法 办法编号 办法名称 现金管理办法 受控状态 执行部门 监督部门 第1章 总则 第1条 为规范公司的现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。 第2条 本办法适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。 第3条 公司所有经济往来，除本办法规定的可以使用现金的范围外，其他均应通过开户银行进行转账结算。 第4条 公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。出纳不能兼任会计。 第2章 现金收取、支付范围规定 生效日期 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 9 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 第5条 现金的收取范围 1．个人购买公司的物品或接受劳务。 2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 3．无法办理转账的销售收入。 4．不足转账起点的小额收入。 5．其他必须收取现金的事宜。 第6条 在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当根据规定通过银行办理转账结算。 1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 2．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。 3．支付给公司外部个人的劳务报酬。 4．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。 5．结算起点以下的零星支出（结算起点为1 000元，超过结算起点应实行银行转账结算）。 6．向股东支付的红利。 7．根据规定允许使用现金的其他支出。 第7条 除第6条的第2点外，公司支付给个人的款项，超过现金使用限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务部经理同意，报开户银行审核后，方可支付现金。 第3章 现金限额管理 第8条 公司按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》的规定建立《现金库存限额管理制度》，超过库存限额的现金应及时存入银行。 第9条 财务部要结合本公司的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。 第10条 现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部代表公司向主办银行提出申请，由主办银行核定。 第11条 对于核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。 第12条 需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计、财务部经理、总经理审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。 第13条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额时应将超限额部分当日送存银行。如因特殊经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 10