企业内部控制实施细则手册115页 - 图文(7)

经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 因说明。 第25条 对于单价涨跌的审核，应参照价格的审核审批流程执行。 第26条 采购数量或频率有明显增加时，应要求供应商适当降低单价。 第5章 采购物资验收 第27条 采购验收时必须有采购人员、质检员、收货员三方同时在场，指定的第一验收人员不在时可让替补验收员验收，但必须有指定的三方人员验收。 第28条 验收结束后，采购人员、质检员、收货员三方应当在《验收单》（如下表所示）上签字，方可报送财务部做账务处理。 验收单 类别 □材料 □半成品 □成品 申请号码 厂商名称 约交日期 实收 序号 订单 号码 品名 规格 材料 编号 申请 数量 单数位 量 备注 检验结果 检验人 第29条 内购物资核单点收 1．物资运达后，收货人员应检查供应商所提供的发票、送货单、出厂检验报告等资料是否齐全，并核查送货单上的物资名称、编码、规格、订单编号等内容是否填写完备。 2．收货员点收时，应先核对其送货单内容与订购单有无错误或是否存在超交现象，并核对实物。 3．收货员如发现数量、品种、规格有异时，应通知采购部处理，对于数量短缺的，应由供应商在送货单上注明，并由供方送货人员签名确认。 第30条 外购物资核单点收 1．物资送达后，收货人员依照装箱单以及订购单开箱核查物资的名称、规格、数量等。 2．开箱后，收货人员若发现所装物资与装箱货物订购单内容不一致时，应通知采购部经办人进行处 数 件价 单金额 数量 累计 收货日期 统一发票号码 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 31 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 理。 第31条 物资质量检验。 1．质检员应按照供应商提供的各项技术指标或按照招标文件中承诺的技术指标、功能和检测方法进行验收。 2．若验收过程中发现货物有倾覆、破损、变质、受潮等异常情况且达到一定程度时，质检员应及时告知采购人员通知供应商前来处理或联络公证处前来公证，并尽可能维持其状态以利于公证作业的进行。 3．供应商或公证单位确认后，采购部开立《索赔单》（如下表所示）呈部门负责人核实。 索赔单 索赔单编号： 开单日期： 供应商编号 供应商名称 索赔原因 索赔事项 物资编号 金额合计 索赔结果 采购员 规格 型号 单位 采购经理 数量 单价 小计 4．质检部应详细记录验收情况并出具验收报告，严格按照合同的品名、规格、型号等逐项验收，对所有不合格项进行记录，以便及时与供应商或公证单位索赔、交涉。 5．验收完毕后，质检部应当对验收合格的物资编制一式多联、预先编号的验收报告，内容包括供应商名称、收货日期、货物名称、数量、质量以及运货人名称、原购货订单编号等，作为验收商品或劳务的依据，并及时报告采购部和财务部。 第32条 验收结果处理 1．交货数量超过订购量的部分应退回供应商；属于自然溢余的，在验收单“备注”栏注明自然溢余的数量或重量，经采购部经理同意后进行收货，并告知采购人员。 2．交货数量未达到订购数量时，以要求补足为原则，由采购人员联络供应商进行处理。 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 32 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 3．对于验收合格的物资，检验人员于外包装上贴上合格标签，再由仓库人员入库定位。 4．对于验收不合标准的物资，检验人员应贴上不合格标签，并于验收报告上注明不合格原因，经负责人核实后通知采购部门送回货物，办理退货。 第33条 退换货作业 1．对检验不合格的物资办理退换货时，采购人员应开立《退换货处理单》并附有关货物《检验报告单》呈采购经理签字确认后办理。 2．对于已付款但物资在保修期或保质期内出现质量问题的，公司需负责联系维修或索赔，并将赔偿收入、赔偿物资清单及赔偿原因说明等全部上报财务部门。 第6章 附则 第34条 本细则的拟定和修改由公司采购部负责，经公司总经理审核后批准执行。 第35条 本细则自公布之日起实施。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 第3章 存货内部控制实施细则 3．3 存货管理业务流程 3．3．1 请购与采购控制流程 请购与采购控制流程 序业务流程 号 审核 1 1．编制存货采购预算，确定存货比例 仓储部 相关部门 审批 管理要求 否符合企业预算请制度》 部门/人 部门 职责 方法 检查预算方案是《存货采购申制度 责任 配合/支持 不相容 监督检查 相关 2．确定安全库存和经济订货批量 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 3．汇总各部门采购申请资料 33 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 检查安全库存和审核 2 仓储部 采购部 审批 否科学合理 检查申请汇总是3 采购部 相关部门 否属实 检查物资库存是4 仓储部 否账实相符 检查补仓采购计审核 5 仓储部 采购部 审批 析一致 检查供应商的选质检部、 6 采购部 技术部 审批 企业要求 检查合同审批流审核 7 采购部 审批 工作 检查物资入库验采购部、 8 仓储部 质检部 务处理的真实性 收的规范性和账制度》 《验收与保管《合同法》 程以及物资跟踪管理制度》、 《采购与验收审核 择谈判是否符合管理制度》 《采购与验收划是否和库存分请制度》 《存货采购申请制度》 请制度》 《存货采购申《存货采购申订货批量制定是请制度》 《存货采购申3．3．2 验收与保管控制流程 验收与保管控制流程 序业务流程 号 1 仓储部 质检部 部门/人 部门 采购部、 织是否到位 管制度》 职责 方法 检查收货人员组制度 《验收与保责任 配合/支持 不相容 监督检查 相关 1．安排人员接收 采购物资 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 2．核对采购单据与待检物资 34 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 检查物资与采购2 仓储部 采购部 单据是否一致 检查是否按照检采购部、 3 质检部 仓储部 验收 检查与供应商的《验收与保4 采购部 仓储部 沟通情况，问题管制度》 解决办法 检查入库验收流《验收与保5 仓储部 采购部 程是否依照企业管制度》 规程操作 检查存货是否合《验收与保6 仓储部 理、是否符合企管制度》 业库位管理规定 检查是否执行企业日常仓储管理7 仓储部 相关部门 规定，是否存在安全隐患 检查存货信息更新的及时性和完8 仓储部 备性，是否账实相符 管制度》 《验收与保管制度》 《验收与保审核 验规范进行物资管制度》 《验收与保管制度》 《验收与保3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度 3．4．1 验收与保管制度 制度编号 制度名称 验收与保管制度 受控状态 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 35