应收票据到期日及贴现期的计算小技巧

应收票据到期日及贴现期的计算小技巧

应收票据到期日地确定及票据贴现期地计算，不仅是银行工作的同志会经常遇到的问题，也是大中型公司企业的财务人员回避不了的一个小小的业务。正是又基于此，它也成了近年来会计从业资格、会计职称甚至是注册税务师、会计师考试中常考的一个知识点。下面根据笔者学习参考的体会，介绍一种公式法计算应收票据到期日及贴现期的方法。你不妨一试。

计算应收票据的到期日

例题：某企业收到5月15日签发的90天商业承兑汇票一张。问该票据的到期日为（ ）。

A、8月16日 B、8月15日 C、8月14日 D、8月13

日

解答此题，一般的做法为：第一步，先计算出自5月15日至31日的天数；第二步，再加上6月份实际天数30天；这时还剩下43天。只有继续往下推。即第三部，再加上7月份的天数，才能推算出8月13日为此题的正确答案。如此过程，由于麻烦，就必然或浪费考试的宝贵时间不说，还很难确保答案的准确性。如果按以下类似累减的公式法，则会事半功倍。

公式法：应收票据的到期日＝﹤应收票据的期限（天数）－票据出票当月公历实际天数＋出票日期数﹥－自出票日后 N个次月的实际公历天数。

需要解释的是“自出票日后 N个次月的实际公历天数”的来源和意思。它来源于当按照﹤应收票据的期限（天数）－（票据出票当

月公历实际天数－出票日期数）﹥所得出的数字大于大于28（29）或30（31）时，必须往下继续累减。如若此时的得数为28（29）或30（31）时，应收票据的到期日就求出来了，不需再算了。而求得小于28（29）或30（31）的数字才是我们解题所须的日期数。因此就必须继续减去自出票日后的连续 几个月的实际公历天数直至得数出现小于28（29）或30（31）的数字的时候，就是我们需要的得数

将此公式运用于上述例题的计算过程如下：

应收票据的到期日＝（90－31＋15）－30－31＝13。即可得出8月13日为该票据的到期日。

计算应收票据的贴现期

计算公式：应收票据的贴现期＝自票据贴现日当月公历天数至票据到期日止的实有天数之和－票据贴现日期数

例题：某公司2007年10月20日收到带息应收票据一张，期限为6个月。面值10万元，票面利率为6%，贴现率为8%。12月31日计息后，于1月26日贴现。问该票据的贴现息为多少？

解：票据到期值＝10×（1＋6%×12×6）＝10.3（万元）；

票据贴现期＝＜31（贴现日当月实际公历天数）＋28（2月

份实际公历天数）＋31（3月份实际公历天数）＋20（票据到期日4月20日的实有天数）＞－26（票据贴现日期数）＝84（天）

票据贴现息＝0.3×8%/360×84＝0.1923（万元）

2009年3月23日， 企业销售商品收到一张面值为10，000元， 票面利率为6%， 期限为6个月的商业汇票。 5月2日， 企业将上述票据到银行贴现， 银行贴现率为8%.假定在同一票据交换区域。则票据贴现利息计算如下：

票据到期值=10000×(1+6%/2)=10300(元)

该应收票据到期日为9月23日，由其贴现天数应为144天

(30+30+31+31+23-1)

票据贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数/360

=10300×8%×144/360=329.60(元)

面值10000元，3个月期，利率8%的票据，持有2个月后向银行贴现，贴现率为6%则贴现息为多少，怎样得出的答案

票据到期值＝10000+10000*8％/12*3＝10200

贴现利息＝10200*6％/12*1＝51

贴现净额＝10200-51＝10149

某公司2007年10月20日收到带息应收票据一张，期限为6个月。面值10万元，票面利率为6%，贴现率为8%。12月31日计息后，于1月26日贴现。问该票据的贴现息为多少？

答：利息=面值×利率×票据期限=100000x6%x 180/360=3000元

到期值=面值+利息=100000+3000=103000元

票据到期日：2007年10月20日+180=2008年4月17日

贴现天数：2008年4月17日-2008年1月26日=82天

贴现息=103000元x8%x 82/360=1876.89

实得贴现款=103000元-1876.89=101123.11元